Объекты налогообложения. Часть 1: ОСНО

Очередной выпуск налогового ликбеза. Сегодня разберемся с понятием объекта налогообложения. Ст. 38 НК РФ определяет его как реализацию товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Согласитесь, звучит захватывающе 🤦‍♂️

Перевожу на русский: объект налогообложения - это показатель, при наличии которого Катя Петрова, ИП Васечкин или ООО "Рога и копыта" становится налогоплательщиком. Какой именно показатель вызывает обязанность поделиться с государством — зависит от конкретного налога. Составил для вас шпаргалку по объектам налогообложения по налогам и сборам, которые платятся на ОСНО — общей системе налогообложения.

Объекты налогообложения для федеральных налогов:

👉 Налог на добавленную стоимость (НДС) — реализация (ст. 146 НК РФ). Если продали что-то — придется платить. К подаркам это тоже относится

👉 Акцизы — реализация подакцизных товаров (ст. 182 НК РФ). Перечень подакцизных товаров содержится в ст. 181 НК РФ

👉 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — доход физического лица (ст. 209 НК РФ)

👉 Налог на прибыль организаций — прибыль юридического лица, т.е. разница между его доходами и расходами (ст. 247 НК РФ)

👉 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов - добытые животные (ст. 333.2 НК РФ). Перечень животных смотрите в ст. 333.3 НК РФ

👉 Водный налог — использование водоемов для забора воды, сплава, гидроэнергетики и использование акваторий водоемов (ст. 333.9 НК РФ)

👉 Государственная пошлина — обращение в государственные органы для совершения юридически значимых действий (ст. 333.16 НК РФ). Каких именно — смотрите в главе 25.3 НК РФ

👉 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участке недр (ст. 333.45 НК РФ). Дополнительный доход — это расчетная выручка от реализации нефти и газа минус фактические расходы на их добычу

👉 Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — полезные ископаемые, добытые из недр и извлеченные из отходов добывающего производства (ст. 333.45 НК РФ)

Объекты налогообложения для региональных налогов:

👉 Транспортный налог — наземные, водные и воздушные транспортные средства (ст. 358 НК РФ)

👉 Налог на игорный бизнес — игровые столы и автоматы; процессинговые центры букмекерских контор, тотализаторов, их интерактивных ставок; пункты приема ставок букмекерских контор и тотализаторов (ст. 366 НК РФ)

👉 Налог на имущество организаций — недвижимость (ст. 374 НК РФ)

Объекты налогообложения для местных налогов:

👉 Земельный налог — земельные участки (ст. 389 НК РФ)

👉 Налог на имущество физических лиц — недвижимость (ст. 401 НК РФ)

👉 Торговый сбор — движимое и недвижимое имущество, которое используется для торговли хотя бы один раз в течение квартала (ст. 412 НК РФ)

Объект обложения страховыми взносами — выплаты и иные вознаграждения работодателем в пользу физических лиц (ст. 420 НК РФ)

Завтра напишу об объектах налогообложения для спецрежимов — в этот пост уже не поместится.

Посмотрел на текст перед публикацией и подумал: хорошо, что налог не является объектом налогообложения. А ведь наверняка чиновникам мысль ввести налог на налоги приходила 😄

#налоги

👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
🔥 налог на налоги — это мысль!