Налоги в России и Сербии

Если сравнивать просто НДФЛ, то можно подумать, что работники в Сербии получают зарплату на руки больше, чем в России, т.к. НДФЛ в Сербии 10%, против 13% (15%) в России. На деле, сербская система налогообложения сложнее, чем российская. Ниже пояснения с расчётами для зарплаты в 1000€.

👨‍💻 Удержания с зарплаты работника

В России удерживают только НДФЛ по ставке 13% (15%).

На руки работник получит:
1000€ - 1000€ * 0.13 =
870€ (налог 130€)

В Сербии удерживают:

1. Налог на зарплату (порез на зараду) со ставкой 10%. Аналог нашего НДФЛ. Особенность сербского НДФЛ в том, что ставка применяется к зарплате за вычетом необлагаемой суммы. В 2023 году она составляет 21 712 динар (примерно 184.78€).
2. Взносы на пенсионное страхование и страхование по инвалидности (доприноса за пензиjско и инвалидско осигуранье) со ставкой 14%. Аналог взносов в ПФР.
3. Взнос по безработице (доприноса за незапосленост) со ставкой 0,75%. Прямого аналога в России нет.
4. Взносы на медицинское страхование (доприноса за здравствено осигуранье) со ставкой 5.15%. Аналог взносов в ФОМС.

На руки работник получит:
1000€
- (1000€ - 184.78€) * 0.1
- 1000€ * 0.14
- 1000€ * 0.0075
- 1000€ * 0.0515 =
719.48€ (налог 280.52€)

💼 Взносы от работодателя

Работодатель в России обязан ещё уплатить:
1. 22% в ПФР.
2. 2.9% в ФСС.
3. 5.1% в ФОМС.

1. 1000€ * 0.22 = 220€
2. 1000€ * 0.029 = 29€
3. 1000€ * 0.051 = 51€

Суммарно: 300€

В Сербии работодатель обязан уплатить:
1. 10% на пенсионное страхование.
2. 5.15 на обязательное медицинское страхование.

1. 1000€ * 0.1 = 100€
2. 1000€ * 0.0515 = 51.5€

Суммарно: 151.5€

☝️Итог

Несмотря на отличия в налогообложении, поступления в государственный бюджет примерно одинаковые: в России будет уплачено 430€, а в Сербии - 432.02€.

При этом, в Сербии 65% этих налогов заплатит работник, а в России всего 30%. Сербские работники получают около 72% от своих зарплат, когда как в России 87%.

При прочих равных, получается, что в России работником быть выгоднее.