🔍 Налоговые поправки — 2027: первое чтение глазами владельцев частного капитала

Для обсуждения вышел проект правительства о масштабных поправках в Налоговый кодекс РФ. Это самая первая редакция, и до принятия документа его текст почти наверняка изменится. Поэтому рассказываем коротко о главном после беглого прочтения. Большинство изменений заработают с 1 января 2027 года.

👤 Физические лица

1️⃣ Инвестиционный доход переходит на общую прогрессивную шкалу 13-22% вместо нынешних 13/15%. Это касается дивидендов, операций с ценными бумагами, прибыли КИК и процентов по вкладам. Дивиденды и проценты по вкладам не повышают ставку по остальным доходам. Льгота за пять лет владения акциями сохраняется.
2️⃣ Банки становятся налоговыми агентами по процентам на вклады. НДФЛ будет удерживаться при выплате, а необлагаемый лимит считается по ключевой ставке прошлого года. Если проценты получает доверительный управляющий, он обязан заранее раскрыть банку учредителей, иначе ставка составит 30%.
3️⃣ Личные фонды: ставка налога на прибыль повышается с 15% до 22%. При этом в льготный перечень доходов добавлена продажа облигаций и долговых ЦФА.
4️⃣ ЗПИФ для квалифицированных инвесторов начнет платить налог на прибыль 15% с пассивных доходов (его удерживает управляющая компания). Пайщик-физлицо засчитывает этот налог в свой НДФЛ.
5️⃣ КИК и иностранные фонды:
• порог контроля по доле повышается с 25% до 50%;
• единоличный контроль по уставу приравнивается к доле 100%, то есть вся прибыль иностранного фонда перекладывается на учредителя;
• уведомлять налоговую нужно будет и при смене порядка контроля или его прекращении.
6️⃣ Дарение имущественных прав от лица, не являющегося близким родственником, становится облагаемым.
7️⃣ Налоги на имущество: ограничение роста налога в 10% в год перестает действовать для коммерческой недвижимости и земли кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
8️⃣ Вычеты: имущественный вычет по процентам распространяется на рефинансированную ипотеку, социальный вычет на лечение — на медицинские изделия.

🏢 Юридические лица

1️⃣ Дивиденды на счета типа С облагаются по ставке 35% как у компаний, так и у физлиц.
2️⃣ ЗПИФ для квалифицированных инвесторов становятся плательщиками налога на прибыль по ставке 15%. Это меняет экономику фондов как холдинговых и инвестиционных инструментов.
3️⃣ IT-льготы сужаются: они не распространяются на доходы от взаимозависимых лиц, а при несданной вовремя бухгалтерской отчетности право на льготу теряется.
4️⃣ Инвестиционный налоговый вычет закрыт для добычи, пищевой, табачной и химической отраслей, а также для производства напитков.
5️⃣ Налоговые штрафы повышаются по многим составам, в том числе за нарушения при контроле трансфертных цен. Документацию по ТЦО на иностранном языке нужно будет подавать с нотариальным переводом.

Что дальше?
Мы следим за движением законопроекта и будем сообщать об изменениях. Если у вас есть личные фонды, ЗПИФ, иностранные фонды, КИК или крупные депозиты, обсудим ситуацию по ним заранее и спокойно до вступления поправок в силу. Обращайтесь к нам: @wealth_iq_direct.

#налоги
🏦 Telegram | MAX | Сайт | Контакты