❗️Налоговая реформа 3.0: что это значит для бизнеса и населения

🖊Что произошло: правительство одобрило законопроект федерального бюджета на следующие три года. В рамках бюджетного пакета Минфин также предложил внести новые поправки в Налоговый кодекс (НК РФ).

📑Предыстория: это не первые поправки за последнее время.

📍в 2024 г. был введен налог на сверхприбыль;
📍в 2025 г. предложена прогрессивная шкала налогообложения физлиц и повышен налог на прибыль организаций с 20 до 25%;
📍в 2026 г. повышен НДС – c 20 до 22%.

👉Что предлагается сейчас:

📍распространение пятиступенчатой шкалы НДФЛ со ставками 13–22% на пассивные доходы россиян: проценты по вкладам, дивиденды, а также доходы от продажи имущества, по операциям с ценными бумагами и цифровыми правами, по договорам страхования и дарения (сейчас к таким поступлениям применяется двуступенчатая шкала 13–15%). Новые правила не будут распространяться на малые вклады до 1 млн руб. и на доходы участников СВО;

📍установить НДС 22% при покупке зарубежных товаров через маркетплейсы, уплачивать его будут сами цифровые платформы (ранее предполагалось, что ставка будет повышаться поэтапно – с 7% в 2027 г. до 22% в течение трех лет);

📍ввести таможенный сбор в 100 руб. за посылку на товары для личного пользования из-за рубежа стоимостью до €200;

📍снова применить инструмент “налога на сверхприбыль” – теперь для “отдельных добывающих организаций”, которые должны будут заплатить 30% (для золотодобытчиков – 20%) от “дополнительного” (по сравнению с базовым 2025 г.) дохода.

💬Мнение экспертов:

Старший научный сотрудник лаборатории структурных исследований ИПЭИ РАНХиГС Владимир Еремкин считает, что “налог на сверхприбыль” в текущем варианте – это возврат к практике изъятия ренты у сырьевых компаний, которая уже применялась в 2023 г:

“Мы наблюдаем последовательное продолжение фискальной консолидации, когда Минфин постоянно борется с проблемой бюджетного дефицита, возникающего вследствие повышенных государственных расходов”.

Партнер практики налоговых споров и консультирования BGP Litigation Екатерина Смоловая полагает, что расширение применения прогрессивной шкалы продолжает линию на повышение бюджетных поступлений за счет дифференциации налоговой нагрузки. Налоговые предложения властей в этот раз можно назвать более адресными. Большая часть повышенной нагрузки сосредоточена на получателях доходов от капитала, участниках трансграничной торговли и отдельных добывающих компаниях. С другой стороны, хотя каждая мера и адресована определенному виду дохода или операции, в совокупности они охватывают широкий круг граждан и компаний.

Партнер Б1 Мария Фролова указывает, что повышение налогов на пассивные доходы граждан может оказать заметное влияние на инвестиционную активность, прежде всего на операции с ценными бумагами. Например, сейчас значительная часть оборота Московской биржи приходится на физлиц, поэтому изменение налоговой нагрузки может заставить инвесторов более тщательно оценивать доходность операций с учетом налогового эффекта. В результате может снизиться инвестиционная активность и, соответственно, обороты на фондовом рынке.

Партнер департамента налогов и права компании ДРТ Татьяна Кофанова полагает, что ввод НДС на покупки зарубежных товаров на маркетплейсах – скорее не фискальная мера, а направленная на выравнивание конкурентных условий. Сейчас трансграничная покупка обходится потребителю дешевле аналогичного российского товара именно из-за отсутствия НДС, что ставит отечественных производителей и импортеров в неравные условия с дистанционным импортом.

👉Подписывайтесь на наш канал в MAX и будьте в курсе.

@vneplanarus