📈 Рост НДС до 22%: первые ошибки при переходе (часть 1)

Друзья, из опроса следует, что вас также волнует вопрос: рост ставки НДС до 22% Сегодня предлагаю рассмотреть первые ошибки, которые уже успели совершить бухгалтеры при переходе на новую ставку.

❌ Ошибка 1. Неправильно определяют дату
Многие смотрят на оплату, счёт-фактуру или дату подписания документов. Это неверно.

Для НДС важно не то, когда заплатили или подписали бумаги. Важен момент события:

- товар отгрузили
- работу сделали
- аванс получили

Правило: если товар уехал со склада в декабре 2025 года — ставка 20%, даже если деньги придут в январе. Если работы фактически закончены 31 декабря — ставка тоже 20%, независимо от того, когда оформят счёт-фактуру.

❌ Ошибка 2. Путаются с авансами
Если аванс получен в 2025 году — НДС считается по старой формуле 20/120.

Но если отгрузка (услуги) уже в 2026 году — реализация идёт по 22%. При этом НДС с аванса никуда не пропадает — он уходит в вычет (по ставке 20/120%, даже если отгрузка в 2026 году со ставкой 22%).

Самая частая проблема: авансы, разбитые по датам. Часть денег пришла до Нового года, часть — после. Внутри одной сделки живут две ставки. Если не разложить их аккуратно — ошибка почти неизбежна.

*Письма Минфина от 25.02.2026 № 03-07-11/14792 и от 23.12.2025 № 03-07-11/125182 — в помощь.*

❌ Ошибка 3. Неправильно применяют вычеты
Для покупателя есть одно правило: ставка «входного» НДС фиксируется по дате отгрузки продавцом. Не по оплате. Не по дате приемки. Не по складу покупателя.

Пример: продавец отгрузил товар в 2025 году — вычет 20%, даже если вы перепродали его уже в 2026 году по новой ставке.

С авансами та же история: сначала вычет по старой ставке, потом восстановление, потом вычет уже по 22%. Всё зависит от правильной фиксации дат.

❌ Ошибка 4. Путают ставки
Миф 1: ставка 22% применяется только к договорам, заключённым с 2026 года.
Правда: ставка 22% применяется независимо от даты договора. По длящимся договорам — тоже. Ставка зависит от даты отгрузки, а не от даты договора.

Миф 2: нужно пересчитывать НДС при получении оплаты в 2026 году за отгрузку 2025 года.
Правда: пересчитывать не нужно — база определена в 2025 году по ставке 20%.

Миф 3: на аванс, полученный 30–31 декабря 2025 года, нужно выставлять счёт-фактуру со ставкой 22% (если документ оформлен уже в 2026 году).
Правда: на авансы 2025 года — ставка 20%, независимо от даты счёта-фактуры на аванс и отгрузки.

📌 Рекомендации, как не ошибаться
✅ Организовать раздельный учёт авансов по ставкам 20% и 22%

✅ Отдельно контролировать декабрьские авансы 2025 года, особенно если отгрузка будет в 2026 году

✅ Проверять даты оплат и отгрузок — ошибка в дате = ошибка в ставке

✅ Вести чёткую цепочку по каждому договору: аванс → зачёт → вычет

✅ Использовать автоматические сверки с ИФНС или в учётной системе, чтобы видеть разрывы

В следующем посте разберу ошибки в документах (шаблоны договоров, настройки 1С, справочники) и прочие частые ошибки (акты января 2026 года, двойной учёт НДС, округление и другие).

Оставайтесь в канале, чтобы не пропустить важную и актуальную для вас тему.😉

Я в МАХ