Распределение налоговых льгот по налогам
 
Итак, с большим отрывом 🏆лидируют льготы по НДС. На первом месте здесь 10% ставка на продукты питания (800 млрд руб. за 2025 год). Далее — льготы (освобождение и ставка 10%) по медицинским услугам и товарам. В топ-5 входит также льгота на отечественное ПО. С 2026 года сумма льгот по НДС (прогноз) заметно увеличивается. Во-первых, это связано с увеличением стандартной ставки с 20% до 22% при сохранении льгот (даже на устрицы, о чем много говорили прошлой осенью), во-вторых, НДС — это налог на потребление, он растет вслед за инфляцией.

На втором месте льготы по страховым взносам. В 2024 и 2025 году (прогноз) более половины льгот по взносам — это пониженные тарифы страховых взносов для МСП. Следом идут пониженные тарифы для ИТ-компаний. В 2026 году (прогноз) льгота для МСП уступает лидерство, так как ее применение теперь доступно только налогоплательщикам из определенного перечня отраслей.
 
ИТ-компании лидируют и по «потреблению» льгот по налогу на прибыль. На втором месте 5-летняя льгота на продажу долей и акций. Далее следуют сельскохозяйственные и медицинские организации. В топ-5 по прогнозам должен был войти ФИНВ, но как мы уже знаем, фактически в 2025 году налогоплательщики использовали только 26 млрд руб. против прогнозируемых 150 млрд руб.
 
Интересно, что как льготу Минфин рассматривает необложение налогом на имущество движимого имущества. Данная льгота составляет примерно 70% от общей суммы льгот по налогу. Далее следуют также федеральные льготы — федеральные автодороги общего пользования, магистральные газопроводы и ж/д пути общего пользования.
 
Примечательно, что льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество для всех преференциальных режимов и договоров (🗺ОЭЗ, ТОР, РИП, Арктическая зона, Свободный порт Владивосток, СПИК) в совокупности составляют менее 10% от общей суммы льгот по данным налогам и около 1% от всех налоговых льгот.
 
А вот льготы по налогу на прибыль и страховым взносам для 💻 ИТ-компаний составляют около 4% от всех налоговых расходов.