ℹ️Налоговый законопроект. Налоговое администрирование

В данном посте рассматриваем изменения в части налогового администрирования.

✅Налоговый мониторинг

Для вступления в режим налогового мониторинга необходимо будет соблюсти только один из трех количественных критериев:
✅уплаченные налоги — не менее 80 млн рублей,
✅доходы — не менее 800 млн рублей,
✅балансовая стоимость активов — не менее 800 млн рублей.

Также законопроектом уточняется, какие 🔎контрольные мероприятия могут проводиться в отношении налогоплательщиков на мониторинге. Так, налоговые органы смогут проводить выемку документов и предметов, а также осмотр территории. Сейчас они не могут это делать, что среди прочего учитывается налогоплательщиками при принятии решения о переходе на данный режим. Также уточняются случаи, в которых режим будет прекращаться, например, когда налогоплательщик систематически нарушает порядок доступа к своим информационным системам.

Отметим, что в 2026 году режим будут использовать 882 компании. Мы оказываем комплексную поддержку для вступления в этот режим.

✅Срок уплаты налога

Если срок уплаты налога приходится на выходной или нерабочий день, то налог должен быть уплачен в предшествующий, а не следующий день, как по действующим правилам.

✅Период налоговой проверки

Уточнено, что можно проверять не только три года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проверке, но и налоговые периоды текущего года, завершенные до даты вынесения решения о проведении проверки. Возможность проверки текущего года релевантна для тех налогов, по которым налоговый период составляет срок менее года (НДС, акцизы).

✅Возражения на акт налоговой проверки

Возражения должны быть составлены по форматам, установленным ФНС России.

✅Транспортный, земельный и налог на имущество организаций исчислит ФНС России

Отменена обязанность организаций по исчислению транспортного, земельного налога, а также налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости объекта. Налоговые органы получат нужную информацию от других ведомств, исчислят налог и сообщат налогоплательщикам сумму к уплате.

Также сдвигаются на месяц вперед 📅сроки уплаты этих налогов. Таким образом, налог за год нужно будет уплатить до 28 марта следующего года (сейчас до 28 февраля), авансовые платежи — до 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (сейчас до 28-го числа следующего месяца).

Положения применяются начиная с исчисления и уплаты имущественных налогов и авансовых платежей по ним за налоговый период и первый отчетный период 2027 года.

✅Налоговая регистрация иностранных лиц

Иностранные лица должны будут встать на налоговый учет в России, если они осуществляют выплату дохода физическим лицам за определенные услуги, оказанные через Интернет, даже в тех случаях, когда иностранное лицо уже зарегистрировано в налоговых органах для целей НДС в связи с оказанием электронных услуг. Это, например, актуально для выплат блогерам российской интернет-аудитории. Поправка вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона.

✅Снижение штрафов при смягчающих обстоятельствах будет ограничено по размеру

Сейчас при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства (например, для физических лиц это могут быть тяжелые личные обстоятельства) размер штрафа может быть снижен как минимум вдвое. Вводится ограничение, по которому такое снижение не должно превышать 10 раз.

🎁 Налоговая задолженность физических лиц в пределах 500 рублей будет считаться безнадежной к взысканию и списываться.