ℹ️Поправки для ИТ и технологических компаний

Продолжаем комментировать налоговый законопроект. В этом посте рассмотрим изменения для ИТ-компаний.

Отмена освобождения от НДС программного обеспечения из реестра

❌Отменена льгота (освобождение) по НДС в отношении реализации исключительных прав на ПО и базы данных (БД), включенные в единый реестр российского ПО, прав на использование такого ПО и БД.

🔎В результате для тех покупателей софта, которые не являются плательщиками НДС (например, банки) стоимость ПО ⬆️значительно увеличится. Для самих компаний, которые пока еще используют льготу, на будущее возникает вопрос о более аккуратном управлении вычетами входящего НДС (качество документального подтверждения расходов, ускорение получения необходимых документов, должная осмотрительность в отношении контрагентов). Кроме того, необходимо рассмотреть влияние изменений на договоры, срок действия которых переходит на 2026 год и далее.

Повышение страховых взносов для ИТ-компаний

С 2026 года ИТ-компании будут уплачивать страховые взносы по тарифу 1️⃣5️⃣🧮 с суммы ФОТ в пределах единого порога (📅в 2026 году он составит 2,979 тыс. рублей) и 7,6% свыше порога.

Мы недавно комментировали эту инициативу и указывали, что максимальный прирост взносов составит 220 тыс. рублей на одного сотрудника с заработной платой свыше 250 тыс. рублей в месяц (с учетом нового порога для 2026 года). Учитывая, что основной актив ИТ-компаний — это сотрудники, данное изменение станет ощутимым для всей индустрии. 💡Однако ИТ-компании все еще будут платить существенно меньше, чем другие игроки, не применяющие льготы.

Понижение страховых взносов для технологических компаний (компаний, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности)

Сейчас такие компании уплачивают взносы по тарифу 7,6% со всей зарплаты сотрудников (как и ИТ-компании). 📅С 2026 года тариф для них составит 7,6% до порога, и 0% сверх порога (то есть тариф вернется к уровню 2024 года).

Предполагаем, что данные изменения сделаны в целях исполнения поручения Президента РФ «О снижении нагрузки для предприятий, производящих оборудование и материалы для радиоэлектроники».

Кроме того, прямо уточнено, что ИТ-компании / технологические компании ✅могут применять пониженные взносы 🕙с месяца получения аккредитации / месяца включения в реестр организаций радиоэлектронной промышленности. Ранее четкой формулировки не было.

Участники Сколково

Даже если участники Сколково соответствуют критериям, установленным для применения ИТ-льгот для ИТ-компаний:

✅они не смогут применять пониженную ставку по налогу на прибыль 5% (п.1.15 статьи 284 НК РФ дополняется абзацем 22);

✅они не смогут применять пониженные тарифы страховых взносов (п. 5 ст. 427 НК РФ дополняется абзацем 23).

В настоящий момент на практике ряд резидентов Сколково применяет одновременно «сколковские» льготы (освобождение или ставка 0% по налогу на прибыль и НДС) и пониженный тариф страховых взносов как аккредитованные ИТ-компании.

ИТ-компании и технологические компании, связанные с иногентами

Ограничивается применение пониженной ставки по налогу на прибыль для иногентов и ИТ-компаний / технологических компаний, участниками которых являются иноагенты в определенной доле.

Комментирует Ольга Потемкина, директор налоговой практики ⚡️ТеДо:

🗣️Данные изменения действительно существенно повлияют на ИТ-бизнес и приведут к увеличению налоговой нагрузки. В то же время очевидно, что данная отрасль по-прежнему сохраняет свое место cреди топ-отраслей по получаемым налоговым преференциям. Изменения не должны привести к драматическому падению рынка. По промежуточным итогам налоговой реформы текущего года, мы видим, что несмотря на повышение налоговых ставок в 2025 году, рост числа ИТ-компаний, применяющих ИТ-льготы, а также рост числа персонала, задействованного в этой отрасли, продолжается.

✉️Будем рады проконсультировать вас по любым вопросам, связанным с налогообложением предприятий в области связи, информационных технологий и СМИ. Обращайтесь, пожалуйста, к Ольге Потемкиной olga.potemkina@tedo.ru