ДИДН. Новый друг лучше старых двух?

По планам Минфина, в 2023 году начнется работа по пересмотру ДИДН с дружественными странами. По результатам нашего опроса в конце года развитие этой темы является одним из наиболее ожидаемых налоговых событий в новом году. 

Вообще, за пересмотром ДИДН налоговые специалисты наблюдают уже на протяжении нескольких лет. Но если ранее Минфин пытался поставить преграды схемам по уклонению от уплаты налогов, изменяя условия с наиболее популярными юрисдикциями для выплаты туда пассивных доходов, то теперь он готов улучшить ДИДН с теми странами, с которыми выросло экономическое сотрудничество, и даже заключить новые. 

Давайте вспомним, как развивались события.

🔹 В 2020-2021 году были пересмотрены ДИДН с Мальтой, Кипром и Люксембургом. Пересмотр привел к применению более высоких ставок налога у источника к процентам и дивидендам, что сделало привычные структуры менее привлекательными с налоговой точки зрения. Хотя, сейчас, наверное, многие были бы рады возможности заплатить дивиденды на Кипр с 15% налогом.  
 
🔹 С Нидерландами договориться на тех же условиях не удалось, ДИДН был денонсирован с 2022 года. Денонсация прежде всего означает применение более высоких ставок налога у источника (20% вместо 0% по процентам и роялти, 15% вместо 5%/ 10% по дивидендам), недоступность некоторых освобождений по КИК, невозможность/ проблематичность зачета удержанных налогов. 

🔹 ДИДН с Латвией, вероятно, также будет расторгнут, но в качестве ответной меры, соответствующий законопроект внесен в Думу. Напомним, что президент уже приостановил действие ДИДН Указом в сентябре, в феврале соответствующий законопроект также должен быть рассмотрен в Думе. С какого периода налогоплательщики не могут воспользоваться преимуществами наличия ДИДН с Латвией – надеемся, официальные разъяснения последуют. 

🔹 Ряд стран заявили о прекращении обмена налоговой и финансовой информацией с РФ, не расторгая при этом ДИДН. В качестве ответных мер РФ оперативно пересматривает черный и белый списки. На днях был также опубликован обновленный список стран, с которыми осуществляется обмен страновыми отчетами. Теперь в перечень не входит Швейцария.

🔹 ЕС планирует внести РФ в "черный список" Евросоюза (детали читайте в следующем посте)

🔹 Перспективы дружественных ДИДН 

В 2023 году Минфин планирует начать процесс пересмотра налоговых соглашений с Малайзией, Турцией и ОАЭ. Условия этих ДИДН не самые привлекательные для инвесторов, соглашение с ОАЭ очень специфично, оно не распространяется на частный бизнес. 

Анонсированы переговоры с Оманом, налогоплательщики с нетерпением ждут заключения ДИДН. 

Как неоднократно подчеркивали представители Минфина, параметры пересмотра будут определяться в первую очередь стремлением поддержать прямые инвестиции в российскую экономику. Вряд ли новые условия будут соответствовать классической ранее модели 5-0-0 (дивиденды-проценты-роялти).

Узнать подробнее об этих и других международных налоговых новостях Вы сможете на мероприятии ТеДо «Восточный экспресс: международные налоги в 2023 году».

#дидн
ㅤ