Law is... ССП-Консалт

🗞 Яна Кириллова в обзоре ДП о налоговых проверках в материале Фискальный урожай: бизнесу в Петербурге доначислили 19 млрд рублей налогов

👮🏻‍♀️Согласно данным ДП, в последние 3 года в Северной столице растёт число выездных налоговых проверок (ВНП). В 2020 году УФНС проинспектировало 56 компаний, в минувшем — уже 502. При этом увеличивается и размер доначисленных налогов, пени и штрафов: в 2020 году это было 8,7 млрд рублей, в 2022–м — уже 59,5 млрд.

В первом полугодии 2023–го, уточнили в УФНС по СПб, ведомство инициировало 168 проверок, по итогам которых размер финансовых санкций составил 18,9 млрд рублей.

Яна Кириллова, отмечает, что во избежание потенциально возможных проблем с ФНС бизнес стал чаще применять превентивные меры, обращаясь к налоговым консультантам.

📍Количество запросов бизнеса на предварительную оценку налоговых рисков выросло на 50%. Большая часть из них ориентирована на оценку рисков по предстоящим крупным сделкам. Как правило, клиенты обращаются за письменным заключением и устной консультацией.

📍Вторая часть запросов связана с оценкой текущей деятельности бизнеса. Зачастую мы проверяем всё: начиная от договоров и заканчивая структурой выбора и общения с контрагентами. Но таких запросов меньше. Цены на подобные услуги зависят от стоимости часа работы налогового юриста, минимальная ставка — 10–15 тыс. рублей в час. А правовое заключение можно сделать и по твёрдой цене, но нужно понимать объём работы. В среднем такая услуга стоит от 50 тыс. рублей.

Подробнее в источнике
https://www.dp.ru/a/2023/09/12/fiskalnij-urozhaj-biznesu

🔥 Обновленный график выступлений нашей команды на осенних мероприятиях:

✅ 6 сентября в 12:00
НАЛОГОВАЯ ОГОВОРКА: КОМУ НУЖНА ТАКАЯ ЗАЩИТА

Спикер: Яна Кириллова, старший юрист практики разрешения споров, адвокат, к.ю.н., доцент кафедры уголовного права и процесса Санкт-Петербургского института (филиала) ВГУЮ (РПА Минюста России)

Формат: Круглый стол ИД «Деловой Петербург». Мероприятие состоится в онлайн-режиме, трансляция на сайте издания.
https://www.dp.ru/a/2023/08/15/dp-priglashaet-na-kruglij


✅ 3 октября 15:00
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ: ВЫЕЗДНЫЕ И КАМЕРАЛЬНЫЕ

Спикер: Яна Кириллова

Формат: семинара на площадке ЛОТПП, Санкт-Петербург, Кирпичный пер., д 4, лит. «А»

✅ 12 октября 15:00
ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПУТЕМ ИСКЛЮЧЕНИЯ ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ ИЗ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГООБЛАГАЕМЫХ ОБЪЕКТОВ
ОСПАРИВАНИЕ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТОВ

Спикер: Екатерина Назарова, руководитель практики административного и страхового права

Формат: семинара на площадке ЛОТПП, Санкт-Петербург, Кирпичный пер., д 4, лит. «А»

✅ 18 октября 15:00
ДОНАЧИСЛЕНИЕ НДС И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ: КАК ОСПОРИТЬ РЕШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

Спикер: Яна Кириллова

Формат: семинара на площадке ЛОТПП, Санкт-Петербург, Кирпичный пер., д 4, лит. «А»

✅ 24 октября 15:00
ДОСУДЕБНОЕ УРЕГУЛИРОВАНИЕ СПОРА С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

Спикер: Яна Кириллова

Формат: семинара на площадке ЛОТПП, Санкт-Петербург, Кирпичный пер., д 4, лит. «А»


По вопросам участия пишите @y_nadezhina

✨ Уже сегодня в 12:00 состоится круглый стол онлайн

✨НАЛОГОВАЯ ОГОВОРКА: КОМУ НУЖНА ТАКАЯ ЗАЩИТА✨

Выступит Яна Кириллова, старший юрист практики разрешения споров ССП-Консалт, адвокат, к.ю.н., доцент кафедры уголовного права и процесса Санкт-Петербургского института (филиала) ВГУЮ (РПА Минюста России)

🛎 Прямую трансляцию смотрите на сайте dp.ru
https://www.dp.ru/a/2023/08/15/dp-priglashaet-na-kruglij

Вести блог и не нарушить Налоговый кодекс: юристы обсуждают разъяснение ФНС

Искусственное разделение бизнеса, ошибки в учете и недоимки по НДФЛ — наиболее распространенными нарушениями среди российских блогеров. При этом, как пишет РБК, они далеко не всегда намеренно уклоняются от уплаты налогов. Чем можно объяснить вопросы со стороны ФНС и как не уничтожить блогерство, которое уже называют подотраслью экономики

Старший юрист ССП-Консалт, Станислав Исаков дал комментарий Бизнес.fm в Санкт-Петербурге.

https://bfmspb.ru/novosti/vesti-blog-i-ne-narushit-nalogovyij-kodeks-yuristyi-obsuzhdayut-razyasnenie-fns

#вопросответ

⚡️Вопрос от нашего подписчика: меня вызвали в налоговую инспекцию на допрос в связи с большим количеством самозанятых, с которыми я работаю.
Мне идти на допрос или лучше не приходить?

Ответ: идти на допрос нужно, и важно подготовить заранее обоснование, почему у вас так много самозанятых.

Некоторые виды бизнеса априори привлекают самозанятых на свои проекты: онлайн-школы, подрядчики, дизайнеры, маркетинговые (рекламные) агентства и так далее.

Постоянный штат им не нужен, исполнители часто привлекаются под проект или если есть заказчик.

❗️Налоговый орган не всегда это понимает, особенно, в регионах.

Как обосновать налоговой, что вы добросовестный заказчик и не маскируете фактические трудовые отношения?

Наша инструкция в чек-листе ниже ⬇️

Читайте, будут вопросы-задавайте @kirillova_lawyer

#налоговыеновости
Государственная Дума продуктивна по законам о новых налогах

1️⃣ Принят закон о НДФЛ для удалёнщиков, которые работают из-за границы

Поправками предусмотрено установление ставки 13% и 15% на доходы физических лиц (НДФЛ), которые живут заграницей и работают на российские компании, даже если они утратили налоговое резидентство.

Для доходов свыше 5 млн рублей в год - 15%. Для доходов ниже 5 млн рублей в год - 13 %.

2️⃣ Принят закон о налоге на сверхприбыль крупного бизнеса

Налог на сверхприбыль предусматривает однократную выплату компаниями 10% суммы превышения прибыли за 2021–2022 годы над показателями 2018–2019-го. Это коснется компаний с прибылью свыше 1 млрд руб.

Закон вступит в силу с 1 января 2024 года.

ВС разъяснил: наследникам вернут излишне уплаченный налог

🔥ВС РФ в Определении от 31.08.2022 г. по делу № 18-КАД22-33-К4 пришел к выводу о том, что денежные средства в размере положительного сальдо на ЕНС еще не являются уплаченным налогом, а потому входят в его наследственную массу.

🔹Фабула дела: у ИП была переплата в размере 899,1 млн рублей, он умер и с заявлением о возврате сумм излишне уплаченного налога обратилась его наследница, которой впоследствии было отказано. Нижестоящие инстанции утверждали, что наследник умершего правом на получение излишне уплаченных денежных средств в силу закона не наделен.

🔹Позиция ВС РФ: Отсутствие установленного НК РФ порядка обращения наследников в налоговый орган с заявлением о возврате уплаченных сумм не является основанием для отказа в возврате денежных средств.

Излишне уплаченный и излишне взысканный налог: в чем разница?

⚡️Спойлер: если заплатили вы сами - государство не отвечает, если взыскала ИФНС-государство отвечает.

19 июня 2023 года ВС РФ вынес Определение № 305-ЭС23-2253 по делу № А40-16745/2022, в котором разъяснил порядок взыскания процентов за переплату налога.

🔸Фабула: ООО оспорило нормативный акт, относящий принадлежащее ему здание к недвижимому имуществу, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость, и обратилось в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченного налога с процентами. Суд первой инстанции удовлетворил требования в полном объеме, с этим согласилась и апелляционная инстанция, однако кассация принятые судебные акты отменила, отказав в иске.

🔸Позиция ВС РФ: в случае излишней уплаты налога суммы поступают в бюджет по обстоятельствам, за которые отвечает налогоплательщик. Поэтому на государство не может быть возложена обязанность по выплате процентов.

Предпроверочные мероприятия налогового контроля: законный инструмент снижения налоговых рисков или это налоговая проверка?

Преимущества предпроверочного анализа:

🔹Налогоплательщик сам исправляет ошибки и погашает задолженность, что исключает доначисление налога и неустойки.

🔹 Уменьшается количество выездных налоговых проверок. Как следствие, ослабляются рычаги давления на бизнес.

🔹На предпроверочной стадии ФНС рассматривает возможность заключения специального соглашения между налогоплательщиком и налоговым органом.

Однако пределы предпроверочных мероприятий законом не установлены, что в отдельных случаях превращает их в «третий вид налоговой проверки». Ключевым в этом вопросе является Решение АС г. Москвы от 05.10.2022 г. № А40-211149/18-115-4949 (дело "Артек").

🔹 Фабула: в рамках предпроверочных мероприятий налоговый орган запросил документы за 3 года, при том что в отношении "Артек" не проводилась налоговая проверка.
🔹Позиция суда: истребование документов за несколько налоговых периодов без проведения налоговой проверки не соответствует НК РФ, параметры предпроверочных мероприятий не абсолютны.

За консультацией по порядку проведения предпроверочных мероприятий 👉🏻 @kirillova_lawyer

Кейс: если работали на УСН, а потом фактически перешли на ОСН и сразу не подали уведомление об отказе от УСН - это не нарушение, налоговый орган не имеет права доначислить налоги и взыскать вычеты.

⚡️Интересное дело было рассмотрено в Западно-Сибирском округе (А70-15501/2022).

ИП работал на УСН в 2020 году, а в 2021 году, без уведомления, стал вести бухотчетность, и подавать документы , как будто работает на ОСН.

✔️При этом ИП уплачивал НДС и получал вычет по НДС. Собственно, налоговый орган этот вычет и пытался взыскать, как незаконно полученный.

Отменяя решение суда первой инстанции и удовлетворяя заявленное предпринимателем требование, суд апелляционной инстанции сказал, что отказ от применения УСН носит уведомительный характер и налоговым законодательством не предусмотрены последствия пропуска данного срока непредставления уведомления в виде запрета налогоплательщику применять иной режим налогообложения.

✅Кейс знаковый и говорит нам о том, что недопустим формальный подход к разрешению спорных ситуаций с налогоплательщиками.

📰 Старший юрист практики разрешения споров юридической компании «ССП–Консалт» Яна Кириллова прокомментировала «Деловому Петербургу» постановление Правительства РФ о продлении моратория на взимание пеней по налогам в случаях, когда предприниматели ошибаются при перечислении средств на единый налоговый счёт.

🔷 Яна Кириллова: «Мера по продлению является плюсом и поможет исключить негативные последствия из–за ошибок, в частности, начисления пени и штрафов, снизит уровень неисполненных обязанностей».

➡️Подробнее — в материале по ссылке.

💫 Кстати, для того, чтобы стать частью нашей Организации достаточно обратиться в исполком нашего отделения:
ispolkom@deloros.spb.ru.

#экспертыДеловойРоссии #новости

🔥ФНС планирует автоматически предоставлять социальные налоговые вычеты

Налоговые вычеты на страхование, лечение, физкультуру и спорт планируется начислять автоматически, то есть, без подачи деклараций.

✅Законопроект об этом уже разработали в Федеральной налоговой службе.

Организации, оказывающие соответствующие услуги, будут предоставлять налоговым инспекциям данные о расходах, а налоговики сами будут рассчитывать размер вычета. ФНС ожидает, что закон примут в весеннюю сессию.

❗️В апреле максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение ребенка был увеличен с 50 до 110 тыс. рублей, а по расходам на собственное обучение, лечение (в том числе и членов семьи) и на покупку лекарств - со 120 до 150 тысяч рублей.

Автовычеты сейчас работают только по имуществу и инвестиционным продуктам.

⚡️Яна Кириллова об уголовно-правовых и налоговых рисках на мероприятии Делового Петербурга «Параллельный импорт: проявившиеся проблемы и перспективы»

Организаторы вновь собрали на своей площадке представителей органов власти, финансовых институтов, перевозчиков, участников ВЭД, правовых консультантов, экспертов и аналитиков рынка.

❗️Ключевыми темами обсуждения стали:

1. Работа таможенных органов в условиях легализации параллельного импорта
2. Организация сертификации товаров, ввезенных по параллельному импорту
3. Уголовно-правовые и налоговые риски параллельного импорта
4. Интеллектуальная собственность: риски и возможности для бизнеса при параллельном импорте

В ходе своего выступления Яна Кириллова подробно разъяснила участникам ВЭД уголовно-правовые и налоговые риски параллельного импорта, пояснила важность детальной проверки контрагента, рассказала, как в настоящий момент складывается судебная практика и какие меры эффективнее применять для минимизации налоговых и уголовных рисков.

⚡️Правительственная комиссия одобрила освобождение туроператоров от НДС

Поддержанный комиссией законопроект успеют рассмотреть в весеннюю сессию в Госдуме.

✅Предполагается, что льгота по НДС будет действовать ретроспективно — с 1 января 2023 года — и продлится до 30 июня 2027 года. Льгота будет действовать в отношении продаж внутрироссийских туров.

Несмотря на потери для бюджета, такая мера поможет поддержать туроператоров 🤝
#налоговыеновости

❗️ Продолжаем делиться новостями экспертов нашего отделения!

🏔 Управляющий партнер «ССП-Консалт» Сергей Сергеевич Панфиленко покорил Эльбрус, торжественно развернув флаг компании на высоте 5 642 м над уровнем моря.

Сергей Сергеевич: «За пятнадцать лет мы проделали колоссальную работу, приложили массу сил для того, чтобы быть эффективным, в первую очередь партнером для наших клиентов, ведь от нашей работы, в прямом смысле, порой зависят судьбы людей и их семей.
Мы взяли высоту и доказали в очередной раз себе, что наше стремление развиваться, преодолевая трудности различного формата неиссякаемо. Мы готовы к реализации новых, смелых целей и планов для укрепления благосостояния нашей команды, партнеров и клиентов, покоряя вершины любой сложности».

📃 «ССП-Консалт» (Старший партнер, руководитель практики банкротств и корпоративных конфликтов юридической компании — Сергей Анатольевич Привалов — является экспертом нашего отделения Организации) специализируется на консалтинге в области права и риск менеджмента, а также на оказании профессиональной юридической помощи и сопровождении бизнеса своих клиентов.

🎉 Кстати, в этом году компания празднует свой 15-летний юбилей!

💫 Для того, чтобы стать частью нашей Организации достаточно обратиться в исполком нашего отделения:
ispolkom@deloros.spb.ru.

#экспертыДеловойРоссии #новости

⚡️Как законно снизить риск доначислений по налогам?

Существуют вполне рабочие механизмы для снижения риска доначислений по налогам и привлечения к налоговой ответственности. Разберём 3 их них.

1️⃣ вовремя реагировать на предпроверочные мероприятия налоговой инспекции. Речь идет об ответе на требования налоговой вместе с разъяснением вашей позиции и предоставлением документов. Если сделать все правильно и в срок, то акта проверки и решения о доначислений налога может и не быть.

2️⃣ запрашивать разъяснения у ФНС по спорным вопросам исчисления и уплаты налогов. Это позволит получить мнение органа власти, а также избавит вас от штрафов и пени, если вы действовали в соответствии с разъяснением, а налог все равно доначислен.

3️⃣ налоговый мониторинг - доступен только для крупных компаний. По сути компания добровольно предоставляет налоговой доступ к первичным документам и транзакциям, чтобы получить рекомендации налоговой об исправлении ошибок.

Какой вариант снятия рисков ближе вашему бизнесу?