«Ozon начисляет баллы, потом сам их списывает. А где это вообще отражается? И не получается ли, что из-за этих баллов у меня растёт налоговая база?»
Такой вопрос возник в чате селлеров-клиентов нашего сервиса. Путаница понятна: в личном кабинете Ozon продавец видит начисленные баллы, их списание, сумму к выплате — и не всегда понятно, какие из этих цифр действительно имеют значение для налогового учёта.
Бухгалтер и эксперт по налогам Надежда Мирова объяснила, как правильно учитывать баллы и вести расчёт налогов:
Баллы Ozon сами по себе не являются доходом селлера. Площадка начисляет их за предоставленные покупателям скидки, а затем использует для уменьшения стоимости своего вознаграждения и части услуг. В закрывающих документах стоимость этих услуг уже отражается с учётом баллов.
Проще говоря:
💙 Ozon начислил баллы и списал их в счёт своих услуг — отдельно включать эту сумму в доход не нужно.
💙 Баллов оказалось больше, чем расходов на услуги Ozon — остаток может быть конвертирован в рубли и перечислен продавцу как премия. Вот эта сумма уже становится внереализационным доходом и учитывается при расчёте УСН или налога на прибыль.
При этом сама сумма начисленных баллов, которую селлер видит в личном кабинете, может оставаться там для справки. Поэтому попытка рассчитать налог просто по цифрам из дашбордов и детализаций легко приводит к путанице.
Для налогового учёта ориентироваться нужно прежде всего на отчётные документы: отчёт о реализации, УПД по услугам и, если Ozon перечислил остаток баллов деньгами, акт о премии.
Кстати, спор вокруг налогового учёта баллов уже дошёл до ФНС. В одном из недавних случаев налоговая сначала включила баллы Ozon в доход продавца и доначислила налог. Селлер оспорил это решение, после чего ФНС отменила доначисление.
Если вы пытаетесь понять, «куда делись баллы и что из этого учитывать при расчёте налогов», Надежда Мирова рекомендует начинать не с дашборда, а с закрывающих документов.
💙 А у вас возникали вопросы с баллами Ozon и их учётом в налогах?
🤯 — да, непонятно, что куда идёт
👍 — нет, с баллами всё понятно
📲 Мы в Макс