«Налоговые споры часто возникают, если плательщик не разобрался в законе; злоупотребил правом, снижая сумму налогов; и трактует норму не так, как налоговый орган», — отмечает Евгений.
Последние из них — методологические споры происходят, когда компания не согласна с толкованием нормы или отсутствует трактовка, а налоговая не соглашается с позицией юристов. Тогда бизнесу важно доказать свою правоту, если не на досудебной стадии, то через суд.
Тренды — 2025
1️⃣ Переквалификация имущества. Будьте внимательны, если налоговая пытается признать движимые объекты недвижимостью.
✅ Проверяйте регистрацию в ЕГРН, инвентарные карточки и акты ОС-1/ОС-6. Анализируйте использование объекта.
2️⃣ Доначисления НДС по услугам общежитий. Даже после изменений в законодательстве налоговая может оспаривать ставку 0% для временного проживания в вахтовых общежитиях.
✅ Опирайтесь на судебную практику, если объект квалифицирован как «иное средство размещения». Подготовьте документацию, подтверждающую отсутствие гостиниц и оказание услуг третьим лицам.
3️⃣ Доначисления по налогу на имущество из-за оценок ОС. Налоговую могут не устроить ликвидационная стоимость, СПИ или обесценение основных средств.
✅ Привлекайте оценщиков для тестов на обесценение. Формируйте «защитный файл» по крупным объектам ОС.
4️⃣ Изменение ставки НДС постфактум. Государство может внести изменения задним числом, создавая риски для покупателей и поставщиков.
✅ Договоритесь с контрагентами о единой позиции. Документируйте выбранный вариант применения ставки (перспективный или ретроспективный). Евгений советует второй.
5️⃣ Измерительные излишки/недостачи. Погрешности приборов могут привести к доначислениям.
✅ Используйте акты о расхождениях и сертификаты калибровки. Фиксируйте допустимые погрешности в договорах.
6️⃣ Бесхозяйное имущество. Расходы на содержание такого имущества могут быть не признаны, а пользование — расценено как безвозмездное.
✅ Добровольно признавайте доход от использования ОС за три года и уточняйте декларации.
🔑 Подробные рекомендации Евгения — на сайте STREAM, а полный анализ споров доступен по подписке в справочной системе Актион.Бухгалтерия