🇫🇷 Когда французская компания не платит НДС (TVA)

Разбираем три кейса для услуг B2B. Главное правило: для услуг НДС считается по месту нахождения клиента-бизнеса, а не по месту Вашей компании!!!

━━━━━━━━━━━━━━━

1️⃣ Клиент из Франции 🇫🇷
НДС есть ✅ Вы выставляете счёт с TVA 20% (или с другой применимой ставкой), собираете налог и отдаёте его государству. Почему: услуга оказана и потреблена во Франции, поэтому это французская территория НДС.

━━━━━━━━━━━━━━━

2️⃣ Клиент из другой страны ЕС 🇪🇺

Французского НДС нет ❌ Счёт выставляется без TVA, с пометкой «Autoliquidation» (реверс-чардж). Клиент сам начисляет НДС в своей стране. Условия: • клиент — компания с действующим VAT-номером ЕС (проверьте в системе VIES); • номер клиента указан в счёте; • по таким операциям подаётся европейская декларация (DES). Почему: место налогообложения B2B-услуг — страна клиента, значит, НДС платится там.
⚠️ Если клиент — физлицо (B2C), всё иначе: обычно применяется французский НДС.

━━━━━━━━━━━━━━━

3️⃣ Клиент вне ЕС (Великобритания 🇬🇧, США 🇺🇸, Дубай 🇦🇪)
Французского НДС нет ❌ Счёт выставляется без TVA, с пометкой вроде «TVA non applicable – art. 259-1 du CGI». Почему: услуга считается оказанной за пределами Франции, поэтому она вне сферы французского НДС. Налоги клиента в его стране (например, местный НДС или реверс-чардж) вас обычно не касаются.
📦 Если вы продаёте товары, а не услуги, это экспорт: он освобождён от НДС, но нужны документы, подтверждающие вывоз товара.

━━━━━━━━━━━━━━━

Итого: 🇫🇷 Франция → НДС 20% 🇪🇺 Другая страна ЕС (бизнес) → без НДС, реверс-чардж 🌍 Вне ЕС → без НДС, вне сферы налога
💡 Отдельный случай: если компания в режиме franchise en base (маленький оборот ниже порога), НДС вы не начисляете вообще, но и вычесть входящий НДС не можете.

Это общая информация, а не налоговая консультация. Конкретную ситуацию лучше проверить с бухгалтером (expert-comptable).