Налоговые льготы для IT-специалистов в Европе — где выгоднее?

Если Вы — высококвалифицированный специалист в сфере технологий и рассматриваете релокацию в Европу, обратите внимание на специальные налоговые режимы

Примеры некоторых программ
⸻

🇳🇱 Нидерланды — “30% ruling”
Позволяет не облагать налогом до 30% зарплаты на срок до 5 лет.
С 2024 года — поэтапно: 30% (20 мес.) → 20% (20 мес.) → 10% (20 мес.).

Условия:
• Приглашение из-за рубежа
• Редкая квалификация
• С 2025 года — максимум необлагаемой части: €73 800 при зарплате от €246 000

⸻

🇱🇺 Люксембург — Nouveau régime fiscal des salariés relocalisés (с 2025)
50% освобождение от налога на доход до €400 000 в год, то есть не облагается до €200 000.
Срок: до 9 лет.

Условия:
• Новый налоговый резидент
• Трудовой контракт из-за границы

⸻

🇧🇪 Бельгия — Expat Tax Regime (с 2022)
До 30% зарплаты (максимум €90 000 в год) — без налогообложения.
Дополнительно: необлагаемые компенсации на жильё, детей, переезд.
Срок: 5 лет + продление на 3 года.

Условия:
• Доход от €75 000
• Приглашение из-за пределов Бельгии
• Не был налоговым резидентом последние 5 лет

⸻

🇩🇪 Германия — Geplantes Steuererleichterungsprogramm (ожидается с 2025)
Планируется поэтапная скидка на подоходный налог:
→ 30% в 1-й год
→ 20% во 2-й
→ 10% в 3-й
Только для новых налоговых резидентов с высокой квалификацией.
Статус: не вступило в силу, находится в стадии обсуждения.

⸻

🇪🇸 Испания — Beckham Law / Régimen fiscal para trabajadores desplazados
Фиксированная ставка 24% на доход до €600 000, выше — 47%.
Срок: до 6 лет.

Доступ:
• Контракт по найму
• Digital nomad / Startup виза

Условия:
• Не был резидентом Испании последние 5 лет
• Подать заявление в течение 6 месяцев после начала работы

⸻

🇫🇷 Франция — Régime des impatriés
До 30% зарплаты может быть освобождено от налога (если бонус не указан отдельно).
До 50% доходов из-за рубежа (дивиденды, роялти, прирост капитала) также могут не облагаться.
Срок: до 9 лет (до конца 8-го года после начала работы).

Дополнительно:
• Освобождение от налога на имущество (на зарубежные активы) — первые 5 лет
• Возможность не участвовать в пенсионной системе Франции (при релокации после 2018)

Условия:
• Нет резидентства во Франции последние 5 лет
• Найм или перевод из-за рубежа

⸻

🇨🇭 Швейцария — Expatriate Deduction (кантональный уровень)
Нет федеральной программы, но на уровне кантонов доступны вычеты:
• Расходы на переезд, жильё, школу
• Оптимизация через Pillar 2 / Pillar 3a (пенсионные взносы)

Срок: до 5 лет
Условия:
• Временный перевод
• Только в определённых кантонах

⸻

🇮🇪 Ирландия — SARP (Special Assignee Relief Programme)
30% дохода свыше €100 000 — не облагается налогом.
Срок: до 5 лет.

Дополнительно:
• Компенсации за перелёты и обучение детей
• Контракт минимум на 12 месяцев
• Направление в ирландский офис международной компании
• Нет резидентства в Ирландии последние 5 лет

⸻

С 2019 года помогаем разбираться в лучших режимах для релокации!

Присылайте вопросы на @relocode_dm