Насколько мы с ЧатГПТ разобрались (мы с ним не налоговые юристы, имейте в виду) — ирландские активы на брокерском счете в Interactive Brokers Ireland в принципе подпадают для иностранцев (не живущих в Ирландии) на ирландский "кошачий" (CAT) налог на наследование 33%.
При этом:
🐌 Если один супруг наследует от другого, то есть полное освобождение любых сумм от налога.
🐌 Если наследуют дети, то они платят 33% только с сумм выше 400к евро (лимит для каждого ребенка отдельный).
Но тут, судя по всему, под ирландский CAT-налог на брокерском счете подпадает только кэш на счете и ценные бумаги, зарегистрированные в Ирландии (
UPD: Судя по вот этим источникам с Bogleheads, Ирландия в принципе не облагает налогом на наследство зарегистрированные в ней UCITS-фонды, если речь идет об инвесторах-нерезидентах Ирландии. ChatGPT это подтверждает (в том случае, если и наследодатель, и наследополучатель не являются резидентами Ирландии).
* * *
ЧатГПТ считает, что американские ценные бумаги (в том числе американские ETF) на счете IBKR Ireland подпадают под US Federal Estate Tax (до 40% на суммы свыше 60к USD). Но, если честно, у меня есть большие сомнения насчет того, что на практике это как-то реально администрируется, и европейский брокер действительно "заставляет заплатить налог в адрес бюджета США".
UPD: Хотя, ChatGPT соглашается, что брокер сам удерживать ничего не станет. Но при этом утверждает, что брокер просто заморозит американские активы и не позволит с ними ничего делать, пока новый владелец не принесет справочку от американской IRS (так называемый Transfer Certificate) о том, что все налоги на наследство уплачены. (Вот здесь еще примеры писем от американского IBKR по этому поводу.)
Anyway, если кто-то детально копался в вопросе — пишите в комментариях уточнения. Особенно круто, если кто-то знает реальные кейсы наследования активов с брокерских счетов IBKR US / Ireland.