Подписчик обратил внимание на риск, о котором мало кто знает. Смотрите, мы привыкли, что заполнение американской налоговой формы W-8 нужно для того, чтобы брокер удерживал с вас налог с дивидендов не по стандартной ставке 30%, а по какой-нибудь льготной (в зависимости от того, где конкретно вы проживаете). При этом, никакие налоги с capital gain (прибыли от продажи бумаг) в Америке брокеры не удерживают, это общеизвестно.
Но, как выяснилось, есть нюанс! В гайдлайнах IB по поводу формы W-8 есть следующий пугающий фрагмент: «If the form W-8 is no longer valid, IBKR will assume that you are a non-US person and withhold US tax at 30% on interest, dividends, gross proceeds and payments and lieu».
Как так, откуда вообще берется это адовое удержание 30% аж даже не от полученной прибыли, а просто со всего поступления от продажи ценных бумаг целиком?
Оказывается, логика у брокера здесь такая:
🐌 Если вы не заполнили форму W-8 – то с точки зрения IRS как бы «нет доказательства, что вы не являетесь US person». Ну и что, что вы брокеру раскрыли свое место текущего резидентства и даже прислали подтверждающие платежки ЖКХ? Это всё не по казенной форме W-8 – а значит, для мистера налогового майора «нещитово»!
🐌 Если вы потенциально являетесь «персоной, связанной с США», и при этом не сообщили брокеру свой американский налоговый TIN-номер – то здесь уже вообще пора включать сигнал тревоги. «Андрюха, по коням, у нас тут налоговый уклонист!!»
🐌 К таким подозрительным типам американская налоговая требует применять правила Backup Withholding (BWH) – удерживать на всякий случай 24% вообще со всех подряд доходов, и перечислять эти деньги в казну.
Дальше там будет развилка: если вы успеете отправить в адрес IB правильную форму W-8 в том же календарном году – то брокер обещает любезно вернуть вам «лишний» удержанный налог. А если не успеете – ну, сорян тогда, разбирайтесь с американской налоговой дальше сами по поводу возмещения…
В общем, дети, мораль сегодня такая: не забывайте регулярно проверять, что у вас по всем брокерам вовремя подписана действующая налоговая форма W-8. По правилам, она действует в год подписания + еще в три следующих календарных года: то есть, если вы подадите брокеру W-8 прямо сейчас – то она будет валидной до 31.12.2028.
P.S. Внимательный читатель обратит внимание на то, что в правилах IB указана ставка удержания 30%, а я пишу про 24% по BWH. Думаю, IB у себя на сайте просто не стали расписывать все вообще ставки, применимые к разным типам доходов – а указали только самую максимальную, которая по умолчанию удерживается с дивидендов.
Получилась немного вводящая в заблуждение формулировка, они там смешали вместе две разных логики «будем считать вас non-US person и удерживать 30% с дивидендов» и «будем считать вас US person без предоставленного TIN и удерживать 24% со всех остальных доходов, включая продажу бумаг» – выходит, без подписанной налоговой формы вы как бы попадете на худшие возможные налоговые ставки для обоих вариантов.
UPD: В комментах выложили пример уведомления о Backup Withholding от брокера Schwab – те пишут, что помимо 24% с продажи бумаг еще будут отщипывать аж 47% от дивидендов и процентов. От души!