Журналисты попросили меня объяснить, что такое свободные экономические зоны. Вопрос кажется простым, но на практике СЭЗ, ОЭЗ и ИНТЦ типа "Сколково" постоянно путают между собой. Логика у этих режимов совершенно разная, и от выбора зависит вся налогово-правовая модель компании. Разложу по полочкам.
📎Свободная или специальная экономическая зона (СЭЗ) это единый преференциальный режим для конкретных регионов, действующий на всей территории региона.
К СЭЗ относятся Крым и Севастополь, а с 2023 года ещё новые регионы и приграничные территории.
Резидентом СЭЗ становится компания, зарегистрированная в регионе и реализующая инвестпроект. Взамен государство снижает страховые взносы с 30 до 7,6%, налог на прибыль с 20 до 2–13,5% (федеральная часть обнуляется на 10 лет), обнуляет налог на имущество на 10 лет и на землю на 3 года, даёт режим свободной таможенной зоны. Цель режима состоит в восстановлении территорий, поэтому обязательства резидента касаются инвестиций и рабочих мест.
Масштаб инструмента хорошо виден у соседей по ЕАЭС, где свободные зоны встроены в мировые логистические коридоры. Товар, ввезённый в СЭЗ, юридически не пересёк границу, а после достаточной переработки получает статус товара ЕАЭС и свободно обращается по всем странам союза.
Казахстанский Хоргос стоит на Новом шёлковом пути, в Белоруссии работают шесть СЭЗ с нулевым налогом на прибыль в первые 5 лет, а киргизская СЭЗ “Бишкек” — это исторический центр реэкспорта китайских товаров.
В общем, СЭЗ это тоже своеобразная офшорная зона, и с точки зрения международной логистики и трансфертного ценообразования их рассматривают именно в таком ключе.
📎Особые экономические зоны (ОЭЗ) устроены иначе по смыслу. Это федеральная сеть из примерно 50 площадок четырёх типов, от промышленно-производственных до портовых, плановый инструмент промышленной политики с готовой инфраструктурой, куда бизнес приходит строить производство. Тарифы сопоставимы с СЭЗ. Налог на прибыль 2% в первые годы вместо 25%, нулевой налог на имущество на 10 лет, на землю на 5 лет, на транспорт на 10 лет, плюс свободная таможенная зона.
📎“Сколково” это совсем другая конструкция. Здесь территориальной привязки нет, компания может иметь юрадрес и работать где угодно по РФ, но быть участником “Сколково» и пользоваться льготами. В последние годы открываются в регионах свои ИНТЦ по модели "Сколково", но в них нет экстерриториальности (нужно находиться физически в ИНТЦ). Льготы рассчитаны на разработчиков инновационных проектов. Это самый выгодный налоговый режим: Налог на прибыль 0% и освобождение от НДС на 10 лет, страховые взносы 15% вместо 30, нулевой налог на имущество, возмещение таможенных платежей и ввозного НДС.
Особенность режима Сколково состоит в обязательстве компании зарабатывать на том продукте, с которым она получила льготный статус, иные виды деятельности должны быть меньше 30% от выручки.
Самое главное ограничение — порог по выручке в 1 млрд рублей за год, после которого, если чистая прибыль превысит 300 млн, то компания утратит налоговые льготы. То есть это для микро- и малого бизнеса, зарабатывающего на технологиях. После "Сколково" существуют другие льготы, но они не такие сказочные.
Правило выбора простое. Производство и строительство с большими капвложениями ведут в ОЭЗ и СЭЗ, заработок на разработках в Сколково или других ИНТЦ.
Итог. Выбирать режим нужно не по названию, а по экономике и налогово-правовой и финансовой модели. Условия входа, состав льгот и обязательства резидента различаются очень сильно.
Хотите понять, какой режим даёт экономию именно на вашей модели? Напишите Лизе