Налоговые изменения после праздников: что нужно знать о НДС с 2026 года.

С нового года вступают в силу важные изменения, касающиеся налогообложения для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Теперь они формально становятся плательщиками НДС. Однако, для большинства из них реальные последствия будут зависеть от их доходов в 2025 году:

Доход до 20 млн рублей в 2025 году: В 2026 году вам не придется платить НДС. Освобождение от уплаты будет автоматическим, без необходимости подавать заявления или декларации. Важно помнить: обязанность уплаты НДС при импорте товаров и в качестве налогового агента сохраняется.

Доход свыше 20 млн рублей в 2025 году: С 2026 года вы будете обязаны исчислять и декларировать НДС.

Пороги для уплаты НДС будут постепенно снижаться:

В 2027 году порог составит 15 млн рублей.
В 2028 году – 10 млн рублей.
Особое внимание экспортерам и компаниям, занимающимся международными перевозками:

Ставка НДС в 0% остается актуальной для:

Экспорта товаров.
Международных перевозок.
Связанных с ними транспортно-экспедиционных услуг.
Однако, финансовый результат от применения 0% ставки будет зависеть от выбранного вами режима НДС.

При обязательной уплате НДС доступны два варианта:

Стандартные ставки (22%, 10%, 0%):

Позволяют принимать к вычету "входной" НДС (НДС, уплаченный поставщикам).
При применении 0% ставки для экспорта и международных перевозок есть возможность вернуть уплаченный НДС.
Требует более сложного учета, но является более выгодным для внешнеэкономической деятельности и логистики.
Специальные ставки (5% или 7%):

"Входной" НДС к вычету принять нельзя.
Даже при применении 0% ставки для экспорта, возмещение "входного" НДС невозможно.
Обеспечивает более простое администрирование, но приводит к увеличению фактической налоговой нагрузки.
Доступные специальные ставки в 2026 году (с учетом индексации доходов):

5%: Если ваш доход за 2025 год не превышает примерно 272 млн рублей.
7%: Если ваш доход за 2025 год не превышает примерно 490 млн рублей.
Выше указанных пределов: Применяются только стандартные ставки.
Важно: Выбранную специальную ставку необходимо применять ко всем вашим операциям.

Относительно ставки 0%: Это не самостоятельная альтернатива, а дополнение к выбранному вами режиму НДС. Для ее применения необходимо документально подтвердить факт экспорта или международной перевозки. Отсутствие необходимых документов в течение 180 дней приведет к доначислению НДС по основной ставке.