Дарение недвижимости не помогает ИП освободиться от налогов

Проверьте статус дарителя и историю использования имущества,чтобы определить, доначислят ли ему НДС. Если даритель не сдавал объект варенду и у него нет соответствующих кодов ОКВЭД, налоговая не признает дарениепредпринимательской деятельностью. Еще надо убедиться, что в дарении нетпризнаков притворности. Бывает, формально безвозмездной передачей недвижимостифактически прикрывают продажу: есть встречные выплаты или объект на бумагепереходит к тому члену семьи, у которого налоговая нагрузка ниже. В такомслучае ФНС инициирует проверку и доначислит налог.

Риск для дарителя. Даже если дарение происходит междублизкими родственниками, это не гарантирует, что сторонам не придетсяуплачивать налоги. В расчет вмешивается статус ИП, история использованияобъекта и его назначение. Если даритель имеет статус ИП и ранее использовалнедвижимость, которую дарит, в предпринимательской деятельности, то дарениепревращается в безвозмездную передачу.

Неважно, что даритель участвовал всделке как физлицо. Его статус и история объекта влекут за собой обязанностьисчислить и уплатить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК). То есть после дарениянедвижимости предприниматель заплатит НДС с рыночной стоимости в размере 5% или7% по УСН или 22% — по ОСНО. На такие последствия указывал Минфин, а судыпризнают их законными (письмо Минфина от 30.03.202 № 03-04-05/25020,постановление АС Восточно- Сибирского округа от 30.09.2024 по делу №А74-1143/2022).

Еще после дарения недвижимости предприниматель можетстолкнуться с необходимостью пересчитать налоговую базу за прошлые периоды идоплатить налог. Эта обязанность возникает при совокупности трех обстоятельств.Первое: ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Второе: расходы наприобретение имущества уменьшали налоговую базу. Третье: безвозмездная передачасостоялась до истечения установленного срока использования (п. 3 ст. 346.16НК).

Риск для того, кто получил объект по договору дарения.Одаряемый не платит НДФЛ в том случае, если получил объект от близкогородственника. Близкими родственниками являются супруги, родители и дети, братьяи сестры, бабушки, дедушки и внуки. Если объект в дар передает кто-то другой,то одаряемый уплачивает НДФЛ в размере от 13 до 15% от рыночной стоимоститоваров. Однако общее правило по освобождению от НФДЛ при дарении может недействовать, если родственники-предприниматели дарят друг другу бизнес-активы.

Источник