С начала года действуют изменения формах и правилах ведения документов по НДС. Они связаны с появлением ставки 22% и с уточнением порядка отражения операций по авансам.
Это влияет на вычеты и отчетность, поэтому важно разобраться. Сейчас это и сделаем.
➡️ Что изменилось в счете-фактуре
⏺️Добавлена новая строка 5б. Ее заполняет продавец, если отгрузка товаров, работ или услуг происходит в счет ранее полученного аванса. Это помогает связать авансовый счет-фактуру и последующую отгрузку.
📎 Это важно для корректного применения вычетов и отражения операций в регистрах.
➡️ Что изменилось в книге продаж
⏺️Обновлены ставки НДС в графах 14 и 17 — теперь указывается ставка 22%
⏺️В графах 14а и 17а — 20% или 18%
📎 Это важно для корректного отражения операций с разными налоговыми ставками.
⏺️Добавлена новая графа 11а — для реквизитов из строки 5б счета-фактуры
📎 Книга продаж теперь также связывает аванс и отгрузку на уровне регистра.
➡️ Что изменилось в книге покупок
⏺️Добавлена новая графа 7а. В ней продавец указывает реквизиты счета-фактуры, выставленного при отгрузке в счет ранее полученного аванса. Эта графа заполняется продавцом при принятии к вычету НДС, ранее начисленного с аванса.
📎 Это нужно, чтобы обеспечить прозрачность операций, то есть связать аванс и фактическую реализацию, а еще снизить расхождения между регистрами.
❗️Аналогичные изменения внесены и в дополнительные листы обеих книг на случай исправлений и уточнений.
➡️ Что делать бизнесу?
✔️ Обновите бухгалтерские программы и шаблоны документов
✔️ Проверьте правильность заполнения новых строк и граф
✔️ Убедитесь, что контрагенты тоже используют актуальные формы
Особое внимание стоит уделить операциям с предоплатой. Ошибки в новых реквизитах могут привести к отказам в вычете и дополнительным запросам.
Базовые правила учета НДС не изменились, но требования к детализации и связности данных стали строже. Внимательно работайте с авансами и обновите учет — это поможет снизить налоговые риски.
⏺️ Еще больше интересных материалов от МСП.РФ в MAX