Патентная система (ПСН) — это режим для ИП, при котором налог не зависит от фактической прибыли, предприниматель заранее оплачивает фиксированную стоимость патента и работает в пределах установленных ограничений.
Его ценят за простоту, отсутствие декларации, понятный и предсказуемый налог.
Но в 2026 году появились изменения, которые важно знать и учитывать. Рассказываем⬇️
Какие есть ограничения?
📎 Предельный доход — 20 млн рублей
Теперь лимит нужно соблюдать за два налоговых периода: предыдущий и текущий.
— Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, в выдаче патента на 2026 год откажут
— Если превышение случилось в 2026 году, право на ПСН теряется с начала действия патента
— Если доход за 2026 год или в течение 2027 года не превысил 15 млн рублей, то применять ПСН в 2027 году можно
❗️Важно: если совмещаете патент с УСН, то доходы учитываются по обоим режимам в совокупности.
Что делать при превышении?
⏹️ В течение 10 календарных дней с момента превышения дохода нужно подать уведомление об утрате режима.
⏹️ Налог пересчитают по базовой системе (УСН или ОСНО) с начала действия патента. Это влечет подачу уточненной отчетности и возможные доначисления.
Как снизить риски
Оформляйте патент на короткие периоды (месяц или квартал). Это поможет:
✔️ ограничить период перерасчета при превышении лимита
✔️ сохранить уже отработанный период на ПСН
✔️ гибко реагировать на рост доходов
Что нового с 2026 года?
⏺️ Исключен вид деятельности — «Охранные услуги» больше не подпадают под ПСН.
⏺️ Можно пересмотреть стоимость патента при уменьшении физических показателей (например, площади зала, числа сотрудников или транспорта). Для этого в течение 10 дней нужно подать заявление на новый патент.
⏺️ Пересмотрены некоторые региональные показатели потенциально возможного дохода и корректирующие коэффициенты.
Как уменьшать налог?
Это можно сделать на сумму уплаченных страховых взносов. Правила остались прежними:
➡️ ИП без работников — уменьшает стоимость патента на 100% страховых взносов за себя. Если взносы больше стоимости патента, налог к уплате = 0.
➡️ ИП с работниками — может уменьшить патент не более чем на 50%.
Есть еще важные нюансы:
⏺️ взносы за себя учитываются сразу, даже если еще фактически не уплачены
⏺️ взносы за сотрудников — только после их перечисления
⏺️ при совмещении ПСН с УСН нельзя учитывать взносы за работников, которые связаны с направлением бизнеса на УСН
👍 — если было полезно.
⏺️ Читать МСП.РФ в MAX