Метод ФИФО: О чем должен помнить инвестор

Метод ФИФО (First In, First Out — «первым пришел — первым ушел») применяется для расчета прибыли или убытка при продаже ценных бумаг. Если у вас открыт брокерский счет в российской брокерской компании, расчет финансового результата произведет сама компания. Если же счет открыт у зарубежного брокера, то расчет придется делать самостоятельно.

Рассмотрим два примера👇

1️⃣Вы купили акции компании «Фосагро»:
30 сентября 2023 года — 50 штук по цене 6 700 рублей;
30 декабря 2023 года — 50 штук по цене 6 500 рублей.

В апреле 2024 вы продали 60 акций по цене 6 600 рублей.
Сумма дохода составила 396 000 рублей (6 600 х 60).

Сумма расходов рассчитывается следующим образом:
50 акций по 6 700 рублей = 335 000 рублей;
10 акций по 6 500 рублей = 65 000 рублей.
Итого: 335 000 + 65 000 = 400 000 рублей.

📉Финансовый результат сделки отрицательный:
396 000 – 400 000  = -4 000 рублей.

2️⃣Вы купили акции Сбербанка:
30 сентября 2022 года – 500 штук по цене 105 рублей;
31 декабря 2022 года – 500 штук по цене 140 рублей.

В мае 2024 вы продали 600 акций по цене 310 рублей.
Сумма дохода составила 186 000 рублей.

Сумма расходов составила 66 500 рублей:
500 акций по 105 рублей = 52 500 рублей;
100 акций по 140 рублей = 14 000 рублей.

📈Финансовый результат сделки положительный:
186 000 - 66 500 = 119 500 рублей.

Кстати, по итогам года можно будет сделать сальдирование финансовых результатов и уменьшить налог с дохода от продажи акций Сбербанка убытком по Фосагро.

💲Если вы покупаете ценные бумаги в разное время и по разной цене, метод ФИФО поможет вам правильно рассчитать ожидаемую прибыль. Важно помнить, что сначала списываются акции, купленные первыми по времени, даже если это не выгодно. Особенно это касается инвесторов, работающих через зарубежных брокеров, так как при расчете прибыли (убытка) необходимо учитывать еще и курс валюты на дату сделки.

#налог #акции