Нулевая ставка для клиники: льгота, которая может сэкономить миллионы

Звучит странно. Упрощёнка ведь должна быть самым выгодным налоговым режимом.

Но для медицинских организаций это не всегда так.

Клиника на УСН платит налог:

- с доходов, даже если расходы огромные;
- либо с разницы между доходами и расходами.

А на общей системе медицинская организация при соблюдении условий статьи 284.1 НК РФ может применять ставку 0% по налогу на прибыль.

И лицензированные медицинские услуги, включённые в установленный перечень, освобождаются от НДС. (nalog.gov.ru⁠)

Например, клиника с выручкой 100 млн рублей на УСН Доходы по ставке 6% начислит 6 млн рублей налога до уменьшения на страховые взносы.

На ОСНО налог на прибыль при ставке 0% может составить ноль.

Это не означает, что клиника вообще не будет платить налоги. Останутся зарплатные налоги, страховые взносы, имущественные платежи, а по немедицинским операциям может возникнуть НДС.

Но разница в налоговой нагрузке иногда измеряется миллионами рублей в год.

Чтобы применять ставку 0%, клиника должна одновременно выполнить установленные требования:
- иметь медицинскую лицензию;
- получать не менее 90% учитываемых доходов от разрешённой медицинской и другой предусмотренной законом деятельности;
- иметь в штате не менее 15 работников;
- медицинский персонал с действующими сертификатами или аккредитацией должен составлять не менее 50% общей численности работников;
- вовремя подать заявление и ежегодно подтверждать право на льготу. (consultant.ru⁠)

Именно здесь чаще всего возникают ошибки.

Собственник видит 0% и решает переходить. Бухгалтер видит ОСНО, лишнюю отчетность и решает никуда не переходить.

Оба решения могут стоить клинике денег.

Переход имеет смысл только после расчёта:
- сколько клиника платит сейчас на УСН;
- какие доходы действительно относятся к медицинской деятельности;
- есть ли немедицинские и косметические услуги;
- выполняются ли кадровые условия;
- какой будет полная налоговая нагрузка на ОСНО;
-сможет ли клиника документально защитить ставку 0%.

Я провожу индивидуальные консультации по переходу медицинских организаций с УСН на ОСНО со ставкой 0% по налогу на прибыль.

На консультации мы не рассуждаем, какой режим обычно выгоднее. Мы считаем на цифрах конкретной клиники.

В результате вы получите:

☑ сравнение налоговой нагрузки на УСН и ОСНО;

☑ проверку условий для применения ставки 0%;

☑ оценку НДС по медицинским и немедицинским операциям;

☑ перечень налоговых рисков;

☑ понятный вывод: переходить, остаться на УСН или сначала изменить структуру доходов и штата;

☑ пошаговый план действий и документы для перехода.

Если клиника хочет применять ставку 0% с 2027 года, заявление нужно подать не позднее 30 ноября 2026 года.

Но сначала нужно проверить, есть ли у клиники право на льготу и принесёт ли переход реальную экономию.

Для записи на консультацию напишите мне в лс @taxcoast.

Посчитаем, сколько ваша клиника платит сейчас и сколько может законно оставлять в бизнесе.
Стоимость консультации 20 тр.