Бухгалтерия Аудит Бизнес

🛒 Внимание, розница! Напоминание для индивидуальных предпринимателей

Если вы ведете бизнес в сфере розничной торговли, обратите внимание на важный дедлайн: до 19 октября необходимо отчитаться перед Росстатом.

Нужно сдать форму № 1-ИП (торговля) — «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя в розничной торговле» (бланк утвержден приказом Росстата от 28.07.2025 № 365).

Кто должен сдать отчет?
Форму подают ИП, которые одновременно соответствуют трем условиям:
▪️ Попали в выборку Росстата;
▪️ Занимаются продажей товаров населению (за исключением автотранспорта и мотоциклов);
▪️ Имеют основной код ОКВЭД из подклассов 47.1, 47.2, 47.3, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.9 (а также 47.8, кроме исключений: 47.81.2, 47.82.2, 47.89.2).

За какой период заполнять данные?
В отчете отражаются показатели за сентябрь текущего года либо за последний месяц фактической работы в этом году (если к сентябрю деятельность уже была приостановлена или прекращена).

⚠️ Что делать, если розницы по факту не было?
Если в текущем году вы не продавали товары населению, но формально подходите под критерии (попали в выборку и имеете нужный ОКВЭД), отчёт всё равно сдать необходимо. В таком случае просто заполните его по тем видам деятельности, которые фактически велись.

Проверьте свои данные и отправьте отчет вовремя, чтобы избежать лишних вопросов от ведомства!

ФНС признала сбой: на АУСН появились «фантомные» начисления НДФЛ

С 9 октября у организаций на АУСН в личных кабинетах отображаются ошибочные суммы налога. Деньги списывают с ЕНС, баланс уходит в минус, а на задолженность начисляются пени. При этом данные реестров выплат через банк могут не совпадать с начислениями в справках.

ФНС сообщила о технических неполадках и пообещала провести перерасчёт в ближайшее время. У вас на ЕНС тоже появились лишние начисления?

⚖️ Судебная практика: когда ФНС признает контрагента «неблагонадежным» задним числом

Представьте ситуацию: компания заключает сделку, досконально проверяет партнера (проявляет должную осмотрительность), собирает идеальный пакет первичных документов.

Но приходит налоговая проверка и выносит неожиданный вердикт: контрагент допускает нарушения в текущем периоде, следовательно, он был неблагонадежным изначально. ФНС применяет такую своеобразную ретроспективу, проецируя сегодняшние проблемы партнера на ваши прошлые сделки.

Как защитить свои интересы?
Главная броня в подобных спорах — это ваше «досье» на контрагента, сформированное именно на момент заключения и исполнения сделки.

Вам необходимо доказать, что в тот конкретный период времени у партнера были все реальные условия и ресурсы для выполнения обязательств. Что поможет отстоять правоту в суде:

✔️ Юридический базис: договоры, выписки, актуальные лицензии и доверенности на момент подписания.
✔️ Подтверждение ресурсов: доказательства того, что у контрагента физически были сотрудники, техника, склады или производственные мощности для реализации сделки.
✔️ Следы реального взаимодействия: рабочая переписка, протоколы встреч, согласование макетов или чертежей, контакты конкретных менеджеров, оформленные пропуска на территорию.

Главный вывод: Ваша задача — доказать суду, что на момент исполнения договора сделка была реальной, а вы проявили максимальную осмотрительность. То, что контрагент стал нарушителем спустя год или два, не должно лишать вас законных налоговых выгод.

Дайджест ключевых новостей: налоги, бизнес, IT и общество

🏛 Налоги и отчётность
• ФНС обновила формат банковских данных. Банки и оператор платформы цифрового рубля будут передавать в налоговую сведения об открытии и закрытии счетов, электронных кошельков и счетов цифрового рубля по скорректированному стандарту *(Приказ ФНС от 14.08.2026 № ЕД-1-14/575@, опубликован 6 октября 2026 года)*.
• Декларации по налогу на прибыль для «обособок» отменят. С 1 января 2027 года компаниям больше не придётся отчитываться по налогу на прибыль по месту каждого обособленного подразделения. Форма декларации и порядок её заполнения уже обновлены и заработают с отчётности за I квартал 2027 года *(Приказ ФНС от 27.08.2026 № ЕД-1-3/628@)*.
• Предельная база по страховым взносам превысит 3,3 млн рублей. Минфин планирует повысить единую предельную базу на 2027 год до 3 311 000 руб. (для сравнения: в 2026 году этот порог составляет 2 979 000 руб.).

💻 IT и телеком
• Льготные кредиты для IT за счёт сверхдоходов бюджета. Глава Минцифры Максут Шадаев сообщил в Госдуме, что дополнительные бюджетные поступления направят на льготное финансирование IT-сектора, цифровизацию госведомств, а также модернизацию отделений «Почты России».
• ЦОДы переедут в регионы. Сейчас более 80% всех вычислительных мощностей сосредоточено в Подмосковье. Чтобы снизить нагрузку на сеть, Минцифры готовит льготные кредиты и субсидии для строительства дата-центров в регионах с профицитом дешёвой электроэнергии.

🏠 Общество и рынок
• Нераспроданные новостройки предлагают отдавать семьям. В России выдвинули инициативу передавать неликвидное жильё от застройщиков многодетным семьям на 15–20 лет через механизм субсидируемой государством аренды.
• Роспотребнадзор ограничил импорт напитков из Грузии. Запрет на ввоз и продажу коснулся продукции брендов «Телиани Вели», «Тбилвино», «Братья Асканели», «Вайнмен», «Грузинской Пивной Компании», а также минеральной воды «Набеглави» и грузинской Coca-Cola.

✈️ Международная повестка
• ЕС готовит новое ужесточение виз для россиян. Еврокомиссия планирует представить новые ограничения в январе 2027 года. В частности, Эстония настаивает на точечном запрете въезда для бывших военнослужащих с рассмотрением каждой заявки в индивидуальном порядке.

Почему налоговая смотрит соцсети предпринимателей

Многие предприниматели удивляются, когда во время проверки налоговая задаёт вопросы, связанные с социальными сетями. Но сегодня это обычная практика.

Инспекторы могут анализировать открытые источники информации, и социальные сети — один из них.

На что обычно обращают внимание:
• демонстрация дорогих активов при низкой налоговой нагрузке;
• реклама бизнеса, не отражённого в отчетности;
• публикации о сделках и проектах, которых нет в бухгалтерском учёте.

Иногда такие публикации становятся дополнительным источником информации для проверки.

Это не значит, что нельзя вести соцсети. Но публичная информация может быть сопоставлена с налоговой отчётностью и банковскими операциями.

Поэтому стоит внимательно относиться к тому, что и как публикуете в открытом пространстве.

8 миллионов россиян остаются вне налоговой системы: данные ФНС

По оценкам налоговой службы, около 8 млн граждан трудоспособного возраста не платят налоги.

В ведомстве выделяют две основные категории:
1. Теневой сектор — специалисты, которые работают без официального оформления или получают доход «в конвертах».
2. Иждивенцы — те, кто формально не имеет источника дохода и живёт за счёт финансовой поддержки родственников или партнёров.

Для контролирующих органов эта цифра — ориентир в борьбе с серой занятостью, контроль за которой с каждым годом становится всё более прозрачным благодаря цифровизации и банковскому мониторингу.

📨 ФНС завершает рассылку налоговых уведомлений за 2025 год

Налоговые органы завершают направление налоговых уведомлений за 2025 год.

Как устроено уведомление
В уведомлении отражается единая сумма по всем начислениям, а также размер каждого налога отдельно. Налогоплательщик перечисляет единую сумму на свой ЕНС, а налоговые органы распределяют её по всем обязательствам.

Кроме того, с 2025 года налоги на доходы начисляются не по отдельным выплатам, а с учётом всего заработка за год.

НДФЛ считается по прогрессивной шкале

> «Базовая шкала от 13 до 22%. Что сюда включается? Заработная плата, доходы от аренды. Дальше — шкала пассивных доходов. Это доходы от купли-продажи ценных бумаг, проценты по депозитам, дивиденды, а также доходы от продажи имущества. Третья шкала — выплаты, связанные с районными коэффициентами и северными надбавками к заработной плате, а также доходы участников СВО», — пояснил начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Михаил Сергеев.

➡️ Доходы по банковским вкладам облагаются налогом, если превышен необлагаемый лимит — за 2025 год он составляет 210 000 рублей. Формула расчёта этого минимума зависит от ставки Центробанка: чем она выше, тем больший доход не попадает под налогообложение.

Как получить налоговое уведомление ❓

🔸 В электронном виде:
➖ личный кабинет на портале Госуслуг
➖ личный кабинет налогоплательщика

🔸 По почте — заказным письмом

> «Более 64 млн налогоплательщиков в этом году получили налоговые уведомления электронно. По желанию гражданин может обратиться в многофункциональные центры предоставления госуслуг или в любой налоговый орган для получения налогового уведомления на бумажном носителе», — сообщил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.

📆 Оплатить налог следует не позднее 1 декабря. Со следующего дня начнётся начисление пени за несвоевременную уплату.

📌 ФНС получит право блокировать продавцов на маркетплейсах

Правительство подготовило поправки в Налоговый кодекс. Если их примут, налоговая сможет останавливать продажи селлера прямо через площадку.

Вот что меняется:

▶️ Маркетплейсы начнут работать на ФНС. Площадки будут сами выявлять налоговые риски у продавцов и передавать информацию в налоговую.

▶️ Продажи можно будет приостановить. Основание — признаки неуплаты или неверного расчёта налогов.

▶️ Сначала — уведомление. Фискалы направят маркетплейсу уведомление о нарушении, а продавцу дадут время предоставить документы и объяснения.

▶️ Заказы заморозят на срок до 30 дней, если предприниматель не явился в налоговую для дачи показаний. Не пришёл и после этого — срок продлят.

▶️ Блокировка возможна и без документов — если продавец не предоставит запрошенную информацию.

▶️ Площадки будут передавать больше данных. Сведения о договорах, товарах, продажах, расчётах и других операциях.

▶️ Эксперимент уже был. Ранее ФНС тестировала выявление признаков дробления бизнеса с Wildberries, Ozon, «Яндекс Маркетом» и «Мегамаркетом».

---

Что это значит на практике

Маркетплейс становится частью механизма налогового контроля.

Проще говоря: проблемы продавца с налоговой теперь напрямую влияют на то, сможет ли он вообще продавать через площадку. И решаться это будет не в зале суда, а в личном кабинете — одним уведомлением.

💳 Проводить ли зарплату с заблокированного счёта — решает банк

В марте ФНС описала три условия, при которых банк вправе провести зарплату с заблокированного счёта.

Звучит как разрешение. Только письмо адресовано не бизнесу. Оно называется «О привлечении банков (кредитных организаций) к ответственности» и объясняет, когда банк за такой платёж не оштрафуют.

⚖️ Кто и чем рискует
Если банк проведёт расходную операцию по заблокированному счёту без оснований, штраф составит 20% от перечисленной суммы, но не больше самой задолженности. А если задолженности нет — 20 000 рублей (ст. 134 НК).

Рискует деньгами банк — ему и решать. В очерёдности у банка свободы нет — порядок задан нормой. А вот считать ли платёж зарплатным — это его решение и его риск.

📎 Три условия из письма ФНС от 17.03.2026 № КЧ-36-8/1991@

🔹 платёжный документ на зарплату должен поступить в банк раньше поручения налогового органа на списание задолженности;

🔹 должна соблюдаться календарная очерёдность по п. 2 ст. 855 ГК РФ;

🔹 платежи должны действительно относиться к расходам на оплату труда.

При соблюдении всех трёх условий одновременно банк, по позиции ФНС, не совершает правонарушение по ст. 134 НК.

📅 Первые два условия — про календарь. Читать их нужно вместе.

Приоритета у зарплаты перед налогами нет: обе платёжки стоят в одной очереди, а решает дата и время поступления документа в банк.

Для условий письма это значит одно: всё упирается в то, чей документ пришёл раньше.

🔍 И всё упирается в основание

🔸 Если счёт остановлен за отчётность — поручения налоговой в банке нет, и первое условие выполняется само.

🔸 Если за долг — поручение пришло в банк вместе с решением о взыскании, и первое условие уже не выполняется.

📝 Третье условие только кажется формальностью. Казалось бы, если в назначении платежа написано «зарплата» — спорить не о чем.

Но в деле, которым ФНС подкрепляет это условие, всё решили обстоятельства, а не слова в назначении.

Банк провёл с заблокированных счетов платежи с назначением «зарплата» и получил штраф 20 000 рублей.

🧐 На что смотрела инспекция
Она смотрела на компанию целиком:

🔹 работников по отчётности у неё не было;
🔹 сведения о доходах она не подавала.

Банку поставили в вину то, что он видел сам:

▶️ раньше платёжек с таким назначением от компании не поступало;
▶️ вместе с зарплатными документами не пришла платёжка на удержанный НДФЛ.

Верховный суд не стал пересматривать дело (определение от 23.03.2018 № 309-КГ18-1269).

Делу восемь лет, а ФНС по-прежнему ссылается на него в письме 2026 года.

💡 Что это значит на практике
Успеет ли платёжка прийти раньше поручения налоговой — определяет основание блокировки. Остальное решено задолго до неё.

Банк видит только ваши платежи:

✅ если зарплата и раньше уходила с этого счёта в одни и те же даты, а рядом шла платёжка на НДФЛ — платёж выглядит зарплатным;

❌ если платёжка на зарплату появилась впервые в день блокировки — повод усомниться у банка есть.

Платежи с отчётностью сверяет не банк, а инспекция — в том деле несоответствия нашла именно она.

Зарплатную ведомость и реестр на зачисление держите под рукой: банк может запросить подтверждение.

🎯 Главное
Письмо ФНС не разрешает бизнесу платить зарплату при блокировке.

Оно снимает риск с банка — и только там, где есть на что опереться: на привычную историю зарплатных платежей с этого счёта.

📌 Счёт заблокировали. Решает порядок, а не скорость

Данные для банков инспекция обновляет в режиме реального времени — в тот же рабочий день, когда приостановила операции (приказ ФНС от 13.12.2024 № ЕД-7-8/1141@). Компании копию решения передают не позднее следующего дня.

То есть банк может отклонить платёж раньше, чем придёт документ с объяснением. И на первые сутки есть всего четыре шага.

1️⃣ Узнайте основание и сумму

Действующие решения видны в сервисе ФНС «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов», тип запроса — «Запрос о действующих решениях о приостановлении». Нужны ИНН и БИК банка.

В ответе будут:
• название инспекции;
• номер решения, его дата и время — с точностью до минуты;
• код основания:
• 1 — взыскание долга
• 2 — несданная декларация
• 6 — несданный расчёт по взносам или 6-НДФЛ;
• а если счёт остановлен за долг — и размер отрицательного сальдо ЕНС.

От основания зависит, сколько денег на счёте заморожено.

При взыскании долга расходные операции прекращают в размере отрицательного сальдо (п. 2 ст. 76 НК) — остальными деньгами компания распоряжается. Если не сдана декларация или расчёт, ограничения по сумме норма не устанавливает.

2️⃣ Устраните основание, а не спорьте с решением
• Не сдана декларация или расчёт — решение отменят не позднее одного дня, следующего за днём, когда вы их представили.
• Дело в долге — операции возобновят не позднее одного дня после того, как в реестре решений о взыскании появится информация о нулевом или положительном сальдо.

Заплатить налоги с заблокированного счёта можно: приостановление на такие платежи не распространяется (п. 1 ст. 76 НК).

3️⃣ Не тратьте первые сутки на два хода, которые не сработают

Счёт в другом банке. Закон не мешает его открыть. Только расходные операции по нему банк прекратит со дня открытия (п. 12 ст. 76 НК).

Жалоба. Работает в другом темпе: на подачу даётся год, на рассмотрение — 15 дней и ещё до 15 при продлении. Если решение незаконно, жалобу подавать нужно — но задачу первых суток она не решает.

4️⃣ С зарплатой смотрите не на скорость, а на то, что уже пришло в банк

Приоритета у зарплатной платёжки перед поручением налоговой нет.

Дальше всё зависит от основания, которое вы увидели на первом шаге:
• Счёт остановлен за несданную отчётность — поручения налоговой в банке нет, и у зарплатной платёжки, поданной раньше, есть шанс пройти.
• Это взыскание долга — поручение в банке уже есть, опередить его не выйдет. Платёжка встанет за ним.

Но дело не только в очередности. ФНС письмом от 17.03.2026 описала условия, при которых банк вправе провести зарплату, не рискуя штрафом. Разберём их в понедельник.

📌 Главное
В первые сутки выигрывает не тот, кто быстрее дозвонится до инспекции, а тот, кто идёт по порядку:

сначала узнаёт основание и сумму → потом устраняет его → и только затем решает, что делать с деньгами.

📌 📆 Начался последний квартал 2026 года

Значит, самое время подвести промежуточные итоги за 9 месяцев.

Собрали для вас чек-лист из 4 пунктов для ИП и ООО на упрощёнке. Проверьте себя, пока есть время на манёвр.

1️⃣ Доход нарастающим итогом с начала года

В 2026 году от НДС освобождены плательщики УСН, у которых доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽ (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Важно: если доход превысит 20 млн ₽ в течение 2026 года, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 1 ст. 145 НК РФ). То есть не с начала года — но и не с нового года.

➡️ Посчитайте, где вы сейчас по накопленной сумме.

2️⃣ Прогноз на 2027 год

Чтобы сохранить освобождение от НДС в 2027 году, доход за 2026 год должен быть не больше 20 млн ₽. Порог заморозили до 2029 года (228-ФЗ от 04.07.2026).

➡️ Сколько заработаете до 31 декабря? Если до порога осталось немного — решение лучше принимать сейчас, а не в декабре.

3️⃣ Единый налоговый счёт

Проверьте сальдо ЕНС: нет ли долга, все ли платежи учтены и верно ли разнесены. «Деньги на счету есть, а долг тоже есть» — одна из самых частых и самых неприятных ситуаций.

4️⃣ Авансовый платёж по УСН за 9 месяцев

📌 Уведомление об исчисленной сумме — до 26 октября
📌 Уплата налога — до 28 октября

Не откладывайте на последний день: если понадобится уточнение, времени на него уже не останется.

Если доход близок к порогу

Напишите в личные сообщения слово 2027 — посчитаем нагрузку и подберём решение до конца года. Успеть разобраться с этим в октябре гораздо дешевле, чем в январе.

*Не является индивидуальной консультацией.*

Минфин РФ расширяет перечень индикаторов риска для проверок ККТ

Количество индикаторов риска кассовых нарушений увеличится с 3 до 10 (будет добавлено 7 новых и скорректировано 3 действующих). Срабатывание любого из них станет поводом для внеплановой налоговой проверки.

Главное о нововведениях:

• Самостоятельный контроль: Налоговая служба будет сверять данные с индикаторами раз в квартал. Уведомлений или предупреждений в личном кабинете налогоплательщика не предусмотрено — отслеживать показатели бизнеса придется самостоятельно.
• Сроки вступления в силу: Публичное обсуждение проекта продлится до 7 октября. После этого документ должен зарегистрировать Минюст. Он вступит в силу через 10 дней после официального опубликования.

https://regulation.gov.ru/projects/169175/

10 индикаторов риска работы с ККТ

Ограничения по типу оплаты:

1. Только наличные: 60 календарных дней подряд все чеки пробиваются исключительно за наличный расчет (исключения: дистанционная торговля, продажа б/у товаров, антиквариата, моторного топлива и автономный режим работы ККТ).
2. Только безнал: 60 дней подряд касса принимает исключительно безналичную оплату (исключения аналогичны предыдущему пункту + кассы только для расчетов в интернете).

Аномальные доли операций (за расчетный период):
3. Много чеков на «расход»: за 30 дней доля чеков с признаком «расход» составляет 50% и более от чеков на «приход» (без исключений).
4. Крупные суммы возвратов: за 30 дней общая сумма возвратов составляет 80% и более от суммы приходов (исключение: онлайн-торговля и доставка через агентов).
5. Крупные суммы коррекций: за 90 дней сумма по чекам коррекции составляет 30% и более от общей суммы всех расчетов (исключение: онлайн-торговля).
6. Каждый третий чек — коррекция: за 30 дней доля чеков коррекции превышает 30% от общего числа чеков (действующий индикатор, добавлено исключение для онлайн-торговли).
7. Каждый третий чек — возврат прихода: за 30 дней доля чеков на возврат прихода составляет 30% и более от общего числа чеков на приход (действующий индикатор, добавлено исключение для онлайн-торговли).

Отсутствие регистрации кассы:
8. Для розничной торговли: бизнес с розничным ОКВЭД (коды 47.1, 47.2, 47.5, 47.7, 47.73) не зарегистрировал ККТ в течение 90 дней после внесения кода в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
9. Для общепита на патенте: ИП получил годовой патент на общепит, обязан применять ККТ, но не зарегистрировал кассу в течение 180 дней с начала действия патента.

Приостановка работы:
10. «Молчащая» касса: касса не передает чеки более 60 дней. Индикатор сработает только в том случае, если ранее касса работала активно (выбивала более 20 чеков в месяц на протяжении трех предыдущих месяцев).

🧾 Налоговики рассказали, как задвоить обязанность по страховым взносам на ЕНС, сделав одну ошибку в уведомлении или РСВ

Налоговики из УФНС делятся на сайте Налоговой службы, что зафиксировали массовые ошибки при заполнении уведомлений по взносам — из-за них на ЕНС налогоплательщиков некорректно отражается сальдо ⚠️. Проблема возникает из-за несовпадения реквизитов в уведомлении и РСВ — КПП, КБК, ОКТМО или налогового периода. В такой ситуации уведомление не аннулируется автоматически при подаче РСВ, поэтому есть риск «задвоения» начисленной на ЕНС суммы взносов к уплате ⚠️.

Налоговики рекомендовали порядок действий в таких случаях. Он зависит от того, в каком именно документе допущена неточность:

▪️Ошибка в уведомлении, РСВ заполнен верно. Подайте уточнённое уведомление с теми же реквизитами, что и в первоначальном документе, но в поле «сумма» проставьте 0. Это позволит обнулить ошибочное начисление.
▪️Уведомление заполнено правильно, ошибка — в РСВ. Направьте уточнённый расчёт по страховым взносам, указав в нём актуальные реквизиты.
▪️Уведомление верное, но РСВ (форма по КНД 1151111) не сдавался. Необходимо представить РСВ — без него данные на ЕНС не будут сходиться ⚠️.

Также в УФНС посоветовали, чтобы не столкнуться с некорректными начислениями, регулярно проверять, правильно ли заполнены уже поданные уведомления и РСВ. И не стесняться задавать вопросы по справочным телефонам на сайте УФНС или звонить в Единый контактцентр по бесплатному номеру 8 800 2222222.

🚨 ВНИМАНИЕ: НОВАЯ СХЕМА МОШЕННИКОВ! ПРЕДУПРЕДИТЕ БЛИЗКИХ! 🚨

Аферисты запустили свежую легенду, чтобы добраться до ваших сбережений. Теперь они звонят под видом сотрудников банка и нагнетают панику: якобы грядет резкое изменение курса, и чтобы спасти накопления, их нужно срочно перевести в «цифровые рубли».

Где здесь обман?
Включите критическое мышление: о каком изменении курса может идти речь? Цифровой рубль равен обычному. Курс рубля к рублю измениться не может по определению! Это просто громкая и пугающая фраза, чтобы сбить вас с толку.

Как работает схема дальше:
Если человек поддается панике, мошенники действуют по старой, отработанной методике. Жертву убеждают снять все наличные и либо передать их «специальному курьеру», либо перевести на некий «безопасный/специальный счет». Естественно, после этого деньги исчезают навсегда.

🛑 КАК СЕБЯ ЗАЩИТИТЬ:
1. Запомните: настоящие сотрудники банка никогда не звонят с предложениями перевести деньги на «безопасные» или «специальные» счета.
2. Никаких «переводов в цифровые рубли для спасения средств» не существует.
3. Если вам поступил такой звонок — немедленно кладите трубку.

Пожалуйста, перешлите этот пост старшим родственникам и друзьям. Предупрежден — значит вооружен!

⚡️Минфин внёс на рассмотрение в правительство пакет бюджетных законопроектов на 2027-2029 годы, среди которых есть отдельные изменения в Налоговый кодекс.

1️⃣  Полная прогрессивная шкала НДФЛ начнёт действовать на пассивные доходы: проценты от вкладов, дивиденды, доход от продажи имущества, операции с ценными бумагами и другие. Сейчас такой доход до 2,4 миллиона рублей облагаются налогом по ставке 13%, всё, что выше, по ставке 15%.

Минфин предлагает включить пассивные доходы в основную налоговую базу и применять полную прогрессивную шкалу НДФЛ по ставкам 13–22%. То есть ставка будет зависеть от размера дохода, а не от источника его получения. Изменения не коснутся доходов от вкладов до 1 миллиона рублей и доходов участников СВО.


2️⃣ НДС 22% на зарубежные товары, купленные онлайн. Платить налог будут цифровые торговые площадки (сайты, маркетплейсы или агрегаторы).

Также планируют ввести таможенный сбор в 100 рублей за все зарубежные отправления. Сейчас пошлина действует только для товаров от 200 евро.

3️⃣ Налог на прибыль для Паевых инвестиционных фондов (ПИФ).
Сейчас ПИФ не платит налог на прибыль: его берут с инвесторов, когда им выплачивают доход.

В Минфине считают, что это могут использовать для налоговой оптимизации, поэтому планируют установить обязательный налог с получаемых пассивных доходов по ставке 15%. Налог будут засчитывать инвесторам, которые получают доход с паев.

⚡️ НДС с 1 октября: важные изменения для бизнеса

С 1 октября 2026 года вступают в силу новые правила Налогового кодекса, которые меняют расчет НДС по длящимся договорам (ФЗ № 293-ФЗ).

Главное изменение: если в ходе выполнения контракта вы стали плательщиком НДС (например, «слетели» с УСН), автоматически переложить налог на покупателя больше не получится, если у него нет права на налоговый вычет.

▫️Что это значит?
Если стороны не подписали допсоглашение об увеличении цены, НДС придется платить «изнутри» (по расчетной ставке) за счет продавца. Стоимость договора для покупателя останется прежней, а счета-фактуры ему не выставят.
▫️Льготы на детские товары
С этой же даты ставка НДС 10% на детские товары будет действовать строго при наличии сертификатов соответствия ЕАЭС. Импортерам нужно подавать их на таможню вместе с декларацией.
▫️Что делать? Проверьте долгосрочные контракты и заранее добавьте в них защитные налоговые оговорки на случай изменения вашего статуса.

Схему подмены трудовых отношений использовать больше неэффективно. НПД — инструмент цифрового контроля, который делает “маскировку” рискованной.

Как это работает сейчас:
✅ Каждый доход самозанятого фиксируется в приложение «Мой налог».
✅ При расчетах с организацией или ИП в чеке указывается ИНН заказчика.
✅ У ФНС уже есть история отношений: кто кому платит, сколько, как часто и как долго.
✅ Система сопоставляет чеки самозанятых с заказчиками и позволяет увидеть:
• частоту и сумму чеков,
• периодичность и продолжительность работы с одним заказчиком,
• количество других заказчиков,
• число работников у заказчика и среднюю зарплату.

Вывод для бизнеса:
• Не стоит рассчитывать на схему подмены отношений — цифровой контроль выявит такие схемы.
• Важно документировать реальные взаимоотношения и оформлять сотрудничество корректно и прозрачно.

Хочется разобрать вашу конкретную ситуацию и понять, как действовать в рамках закона? Пишите в директ, помогу проверить и скорректировать схему сотрудничества.

#налоги2026 #самозанятые #НПД #ФНС #контроль #бизнес #финансы