💰Налоги и оцифровка на маркетплейсах. Мария Черкашина.

⚠️ Удмуртская ФНС 15 сентября выпустила новость, которую я бы переслала каждому ИП в льготном регионе.

Особенно тем, кто сменил прописку ради пониженной ставки УСН и думает: «Ну я же всё оформил, какие вопросы?»

Вопросы будут не к прописке. Вопросы будут к реальности.

📌 Что прямо пишет ФНС
Декларации по УСН за 2025 год сначала проходят автоматизированный контроль.

Налоговая сопоставляет данные декларации с тем, что у неё уже есть:

🔹 банковские счета
🔹 недвижимость
🔹 контрагенты
🔹 бухгалтерская отчётность

Если всплывают риски — начинается углублённая проверка и прилетает требование о пояснениях или документах.

🔍 Что смотрит налоговая при проверке фиктивной миграции

При проверке она смотрит не только на адрес в паспорте, а на:

⏺️ где фактически идёт деятельность
⏺️ где стоит касса
⏺️ откуда вы заходите в клиент-банк
⏺️ где снимаете наличные
⏺️ где рассчитываетесь картой
⏺️ где покупаете продукты
⏺️ ходите в аптеку, кафе, фитнес, салон красоты, оформляете страховки и путёвки

📎 Отдельно ФНС указывает

Проверяют признаки:

🔹 отсутствия проживания по новому адресу
🔹 неполучения почты
🔹 покупки недвижимости в домашнем регионе после смены регистрации
🔹 отсутствия перерегистрации семьи
🔹 даже штрафы по машине в прежнем субъекте

Проверяют всю вашу жизнь:

⭐ Где вы реально живёте?
⭐ Где работает муж?
⭐ Где учатся дети?
⭐ Где прописаны родственники?
⭐ Где сотрудники?
⭐ Где офис, склад, касса, клиенты, документы, товар?

☑️ Если по декларации вы в льготном регионе,
☑️ а по следам жизни и бизнеса всё осталось дома, — налоговая это видит.

👥 Кого касается
ИП и компании на УСН, которые применяют пониженную ставку в льготном регионе.

Особенно те, кто переехал формально, а фактически продолжает работать из прежнего субъекта.

📅 С какой даты
Сейчас речь про камеральные проверки деклараций по УСН за 2025 год.

В этой же новости ФНС напоминает и про изменения по пониженным ставкам в Удмуртии на 2026 год.

✅ Какое решение требуется

Посмотреть на свой бизнес глазами инспектора.

Не на бумажку с регистрацией, а на факты:

🔹 место жизни
🔹 место деятельности
🔹 касса
🔹 сотрудники
🔹 договоры
🔹 склад, офис, банк
🔹 личные расходы

🧐 Что проверить у себя
Есть ли у вас реальное присутствие в льготном регионе — или только адрес?

Потому что неправомерное применение пониженной ставки ФНС уже называет одной из самых частых причин доначислений.

✉️ Перешлите эту новость ИП, который работает в льготном регионе.

⚡️В Госдуму внесен законопроект № 617-9 с большим пакетом поправок в НК РФ.

Сразу важная оговорка: это пока законопроект, а не действующие правила. Его будут рассматривать и дорабатывать.

Но посмотреть на основные предложения уже стоит. Некоторые из них довольно серьезные.

➡️ 1. Маркетплейсы фактически подключают к налоговому контролю

Было: маркетплейс — площадка для взаимодействия продавца и покупателя. Налоговые вопросы продавец решает непосредственно с ФНС.

Предлагают: операторы цифровых платформ будут выявлять у продавцов налоговые риски по перечню ФНС.

Если риск обнаружен:
👉 продавцу сообщат об этом в личном кабинете;
👉 будет 30 календарных дней на возражения;
👉 затем информация о риске и возражения продавца могут быть переданы в налоговую.

Более того, через личный кабинет маркетплейса ФНС сможет направлять продавцу отдельные документы.

А одна из самых заметных новелл — возможность приостановить прием заказов и размещение карточек товаров продавца на цифровых платформах в качестве обеспечительной меры.

Как повлияет: продавцам на маркетплейсах придется гораздо внимательнее следить не только за уведомлениями ФНС, но и за личными кабинетами площадок. Налоговый контроль становится еще ближе к операционной деятельности бизнеса.

➡️ 2. Штрафы за налоговые нарушения хотят существенно увеличить

Например:
просрочка постановки на учет
10 000 ₽ 👉30 000 ₽

деятельность без постановки на учет — минимальный штраф
40 000 ₽ 👉121 000 ₽

несвоевременная отчетность — минимальный штраф
1 000 ₽ 👉2 600 ₽

бумажная отчетность вместо обязательной электронной
200 ₽ 👉560 ₽

грубое нарушение правил учета
10 000 ₽ 👉28 000 ₽

повторное нарушение:
30 000 ₽ 👉83 000 ₽

при занижении налоговой базы минимальный штраф:
40 000 ₽ 👉111 000 ₽

Также предлагается новый штраф для организаций за несообщение о создании обособленного подразделения — 121 000 ₽.

Как повлияет: цена обычной организационной ошибки становится значительно выше. Вопросы учета, отчетности и своевременного уведомления ФНС — уже точно не то, что стоит откладывать «на потом».

➡️ 3. Декабрьские налоговые сроки могут изменить

Сейчас, если последний день срока приходится на выходной или праздник, срок обычно переносится вперед — на ближайший рабочий день.

Для налогов и авансов со сроком уплаты в декабре предлагают исключение:

было: перенос вперед;
станет: уплатить нужно будет в предшествующий рабочий день.

Как повлияет: декабрьские платежи придется планировать заранее. Особенно с учетом длинных новогодних праздников и традиционно высокой нагрузки в конце года.

➡️ 4. Взносы «на травматизм» хотят перенести в Налоговый кодекс

Сейчас они регулируются отдельным законодательством.

Предлагается включить их регулирование в НК РФ.

Для работодателей это прежде всего означает изменение нормативной базы и необходимость следить за тем, как именно будут сформулированы итоговые правила.

➡️ 5. Меняется подход к НДФЛ по отдельным доходам

Предлагается убрать отдельную двухступенчатую шкалу 13%/15% с порогом 2,4 млн ₽ для ряда доходов и перевести их под пятиступенчатую прогрессивную шкалу от 13% до 22%.

Речь, в частности, идет о некоторых доходах:
👉 от продажи и дарения имущества;
👉 по операциям с ценными бумагами;
👉 в виде дивидендов;
👉 процентов по банковским вкладам и счетам.

При этом законопроект предусматривает отдельные особенности определения налоговых баз.

Как повлияет: для физлиц с крупными доходами от инвестиций, имущества, дивидендов и процентов потенциальная налоговая нагрузка может измениться.

➡️ 6. Есть изменения и по НДС

Среди предложений — новые правила для физлиц при ввозе в ЕАЭС отдельных товаров электронной торговли, а также расширение освобождения от НДС для ИП в сфере культуры и искусства.

Хорошо виден общий вектор: больше цифрового налогового контроля, выше цена нарушений.

Особенно показательная история — маркетплейсы. Если поправки примут в таком виде, площадка становится уже не просто местом продаж, а еще одним элементом взаимодействия бизнеса с налоговой.

📍Пока ничего срочно перестраивать не нужно — это законопроект. Будем следить за его прохождением.

🗓 Что меняется с 1 октября 2026 года: маркетплейсы и платформы

С 1 октября 2026 года вступает в силу целый блок нововведений, регулирующих работу цифровых платформ, маркетплейсов и агрегаторов. Собрали ключевое.

🛒 Закон о платформенной экономике

Вступает в силу ФЗ от 31.07.2025 № 289-ФЗ — базовый документ, определяющий правовые основы платформенной экономики в РФ.

Закон регулирует отношения между операторами посреднических цифровых платформ, их партнёрами, пользователями и иными лицами в связи с продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг.

Что попадает под регулирование:
• правила заключения договоров и односторонних изменений условий;
• требования к карточкам товаров, работ и услуг;
• правила установления скидок;
• порядок работы с жалобами;
• требования к работе самозанятых на платформах.

Основание: ФЗ от 31.07.2025 № 289-ФЗ; ПП от 20.06.2026 № 768, от 28.01.2026 № 54, от 02.07.2026 № 821.

⚖️ Штрафы для маркетплейсов и агрегаторов

КоАП дополнен статьями 14.69, 14.70, 14.71, устанавливающими ответственность в виде штрафов для маркетплейсов и агрегаторов.

Основание: ФЗ от 04.08.2026 № 295-ФЗ.

🔍 Проверка карточек товаров, работ и услуг

Оператор проверяет карточки в два этапа, срок проверки — 3 рабочих дня.

Для карточек, размещённых ранее, предусмотрен переходный период 180 дней.

Основание: ПП от 02.07.2026 № 821.

🤝 Проверка партнёров и владельцев ПВЗ

Проверка партнёров и владельцев пунктов выдачи заказов стала обязательной до заключения договора.

Основание: ПП от 20.06.2026 № 768.

📊 Обмен данными между маркетплейсами и ФНС

Операторы передают налоговикам данные:
• о договорах с партнёрами и о самих партнёрах — в течение 2 рабочих дней с даты согласия;
• при изменении данных — в течение 3 рабочих дней.

Основание: ПП от 20.06.2026 № 766.

👤 Физлица на платформах

Оператор ограничивает работу партнёра-исполнителя (ИП или физлица, зарегистрированного как самозанятый) на одного заказчика, если она превышает 60 часов в месяц на протяжении 6 месяцев подряд.

Основание: ФЗ от 31.07.2025 № 289-ФЗ, ПП от 19.06.2026 № 760.

Итог: с 1 октября 2026 года платформенная экономика получает полноценную нормативную базу — от правил договоров и проверки карточек до обязательной проверки партнёров и прямого обмена данными с ФНС. Бизнесу, работающему через маркетплейсы и агрегаторы, стоит заранее проверить свои договоры и процессы на соответствие новым требованиям.

🚨 МОЛНИЯ ДЛЯ СЕЛЛЕРОВ: ФНС ОФИЦИАЛЬНО — БАЛЛЫ НЕ ДОХОД!

Наконец-то дождались! 🔥

ФНС России в письме от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@ официально разъяснила: начисленные маркетплейсом баллы не являются доходом продавца и не должны включаться в налоговую базу по УСН.

ФНС прямо указала, что баллы — это внутренний механизм расчёта вознаграждения маркетплейса, а не выручка или доход продавца.
И это ровно тот вопрос, из-за которого ещё недавно налоговики пытались доначислять селлерам налог на баллы.

🔥 Теперь у нас есть не только положительный исход конкретного спора, но и официальная позиция ФНС.

Письмо — сохраняйте. Это точно тот документ, который селлерам стоит держать под рукой. Приложу в комментариях.

2 сентября 2026 года депутаты от фракции «Справедливая Россия» внесли в Госдуму законопроект.

Что предлагают?👀

1. Снизить НДС обратно с 22% до 20%
2. Установить порог дохода на УСН 60 млн, без обязанности по уплате НДС

3. Восстановить пониженный тариф 15% по страховым взносам с выплат более 1,5 МРОТ

Первые переносы срока уплаты налогов уже вижу 🚨

Пока только у клиентов на АУСН.
Им приходят письма на электронную почту и уведомления в ЛК АУСН с уже обновленным сроком уплаты налога за июль 2026 на 25.08.2027.

Если у вас другая система налогообложения, то ЕНС на сегодняшний день еще не обновлен (по крайней мере у моих клиентов именно так) — поэтому изменение даты срока уплаты предстоящих платежей не видно.

👉 Проверьте свою электронную почту и ЛК ИП/ЛК АУСН — возможно, уведомление о переносе уже пришло🙌

🚨🚨🚨РВБ начал передавать данные пострадавших селлеров в ФНС

В личном кабинете Wildberries в разделе «Меры поддержки продавцов» → «Федеральные меры» появился специальный виджет.

✅Если РВБ передал в ФНС и СФР информацию о вашем бизнесе по ИНН — виджет отобразится в кабинете. Если данные еще не переданы или товары не пострадали — его не будет.

Напоминаю критерии для получения поддержки:

• расчетный ущерб от атак с июля 2026 года превышает 5% доходов за 2025 год;
или
• продавец получил ущерб и зарегистрирован как ИП или юрлицо с 1 декабря 2025 года.

❗️Самостоятельно подавать заявление в ФНС не требуется — при выполнении условий отсрочка предоставляется автоматически.

❗️Сейчас главное — проверить наличие виджета.

При этом остается вопрос с размером ущерба. Пока в кабинете нет информации, позволяющей его проверить. Сегодня появились новые документы «Отчёт о пострадавших товарах», но пока они есть не по всем складам. И там нет суммы ущерба, только количество товара поартикульно.

Возможно, на основании этих отчетов РВБ формирует перечни для ФНС и в дальнейшем будет их обновлять по мере оценки ущерба. Но это пока предположение — официальных пояснений по этому поводу нет.

❗️Озон разместил информацию о том, как будет происходить процесс с ЭТрН с 01 сентября 2026 при отгрузке на склад площадки:

Про электронные накладные
С 1 сентября 2026 года по закону нужно формировать электронную транспортную накладную на FBO, FBS и для Ozon

Доставки, если товары на Ozon отправляет за вас транспортная компания или экспедитор. 
В других случаях, если вы привозите продукцию сами или передаёте нашему курьеру, электронная накладная не требуется. 

Ваши поставки и заказы примем, даже если вы не сформируете электронную накладную. Бумажные накладные продолжим подписывать, в наших процессах ничего не меняется.

Но по закону вы должны формировать электронную накладную для каждой поставки; укажите корректные данные и отправьте её в системе ЭДО. 

У нас всё готово, с 1 сентября подпишем документ со стороны грузополучателя:
на FBO — когда поставка перейдёт в статус «Принято на точке отгрузки»; 
на FBS — на следующий рабочий день после вашей отгрузки. 

Как сформировать накладную на FBO и на FBS.

📌Ссылка на новость: кликай сюда

🚨Подробно про ЭТрН писала здесь: https://t.me/maripronalog/413

Постановление о мерах поддержки пострадавших селлеров Wildberries принято🚨🚨🚨

Правительство РФ утвердило Постановление от 25.08.2026 № 1074. Теперь условия поддержки закреплены официально.

Какие меры предусмотрены?

❗️Продление на 12 месяцев сроков уплаты НДС (кроме импортного), налога на прибыль, налогов при УСН и АУСН, НПД, НДФЛ ИП от предпринимательской деятельности, страховых взносов и авансовых платежей по ним.
Мера касается платежей, подлежащих уплате с августа 2026 года по июль 2027 года.
❗️Рассрочка после отсрочки — продленные суммы налогов, авансовых платежей и страховых взносов (кроме АУСН и НПД) уплачиваются равными долями — по 1/12 ежемесячно.
Проценты не начисляются.
❗️Проверки — до 31 декабря 2026 года приостанавливаются предусмотренные постановлением выездные налоговые проверки и проверки по страховым взносам.
❗️ Взыскание задолженности — предельные сроки направления требований и вынесения решений о взыскании задолженности продлеваются на 6 месяцев.

Кто имеет право?

Лица, имеющие действующий договор о реализации товаров на Wildberries с ООО «Вайлдберриз» или ООО «РВБ», если выполняется одно из условий:

1️⃣ Расчетная сумма ущерба от атак начиная с июля 2026 года превышает 5% доходов за 2025 год.
2️⃣ Лицо понесло ущерб и зарегистрировано в ЕГРЮЛ или ЕГРИП с 1 декабря 2025 года.

✔️Расчетная сумма ущерба определяется по правилам, аналогичным порядку расчета компенсации по пунктам 11.3.5 и 11.3.6 оферты Wildberries от 7 июля 2026 года.

Как информация попадет в ФНС?

Перечни пострадавших формирует РВБ и направляет их в ФНС и соответствующие органы страховщика ежемесячно, не позднее 10-го числа.

Первый перечень должен быть направлен в течение 2 календарных дней со дня опубликования постановления.

РВБ также сможет уточнять ранее переданные сведения и сумму ущерба.
Отдельное решение налоговой об отсрочке или рассрочке не требуется и не выносится.

💡Что делать селлеру сейчас?

Вайлдберриз сообщил, что готовит уточняющие материалы, в том числе о порядке передачи данных о расчетном ущербе в ФНС. Подробности планируют опубликовать до 28 августа включительно.

Поэтому сейчас ждем разъяснений РВБ о том, как будет формироваться перечень и передаваться информация в ФНС.

+ самое главное, чтобы селлер знал в перечне он или нет. Думаю тоже информация будет опубликована площадкой.

Ждем!🙌

🚨 Срочно проверьте свою ЭЦП: с 1 сентября отчеты в СФР могут не пройти!

Коллеги, важная новость для всех ИП и руководителей компаний. С 1 сентября 2026 года меняются требования к составу сертификата электронной подписи (КЭП) для сдачи отчетности в СФР. Теперь в сертификате обязательно должен быть атрибут «Согласование ключей» (keyAgreement).

Держите руку на пульсе, чтобы в отчетный период не столкнуться с блокировками.

Как проверить вашу подпись прямо сейчас?

1️⃣ Посмотрите на дату выпуска:

🔜Если КЭП получена после 28 августа 2025 года — всё в порядке, она уже соответствует новым требованиям.
🔜 Если подпись выпущена до 28 августа 2025 года — скорее всего, её нужно перевыпустить.

2️⃣ Техническая проверка (через КриптоПро):

🔜 Откройте программу «КриптоПро CSP» или просто просмотрите свойства вашего сертификата.
🔜 Перейдите во вкладку «Состав» и найдите поле «Использование ключа».
🔜 Ищите в списке значение «Согласование ключей» (keyAgreement).
🔜 Если этого значения нет — подпись станет «тыквой» для СФР уже 1 сентября.

Что делать, если атрибута нет?
Не паникуйте, время еще есть. Перевыпустить КЭП можно как обычно — через Личный кабинет налогоплательщика или в Удостоверяющем центре ФНС.

Обязательно выделите 5 минут на проверку сегодня, чтобы не решать проблему в последний день перед сдачей отчетов.

Понятная инструкция на картинке.

Ваш бухгалтер, Мария Черкашина 💼

Новые меры поддержки для бизнеса, пострадавшего из-за атак на объекты РВБ🚨

Минфин подготовил дополнительные меры поддержки для предпринимателей, которые понесли ущерб в результате атак БПЛА на объекты группы «РВБ».

Соответствующие постановления уже внесены в Правительство🚨🚨🚨

Что предлагают?

🔹 Отсрочку по налогам и страховым взносам на 12 месяцев
Для пострадавших ИП и организаций предлагается продлить сроки уплаты:
— НДС (кроме НДС при импорте);
— налога на прибыль;
— налога при УСН и АУСН;
— страховых взносов;
— авансовых платежей по этим налогам.
Мера касается платежей, которые должны быть уплачены с августа 2026 года по июль 2027 года.
После отсрочки задолженность предлагается погашать равными долями в течение года.

🔹 Кто сможет воспользоваться поддержкой?
Не любой пострадавший бизнес, а ИП и юридические лица, у которых сумма понесенного ущерба превышает 5% годового дохода.
То есть здесь важно будет документально подтвердить как сам факт ущерба, так и его размер.

🔹 Приостановление налоговых проверок
До конца 2026 года для пострадавших предпринимателей предлагается приостановить налоговые проверки и проверки правильности исчисления и уплаты страховых взносов.
Также на этот период приостанавливается течение связанных с проверками процессуальных сроков.
Кроме того, на 6 месяцев продлеваются предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о ее взыскании.

❗️Что это значит для селлеров?

Если предприниматель действительно пострадал в результате произошедшего на объектах РВБ и сможет подтвердить ущерб в установленном порядке, такая мера может стать реальным инструментом для снижения нагрузки на бизнес в период восстановления.

🙏Но обратите внимание: пока речь идет о подготовленных мерах — постановления внесены в Правительство.

Поэтому окончательные условия, порядок подтверждения права на поддержку и перечень необходимых документов еще необходимо дождаться.❗️❗️❗️❗️❗️

Я буду следить за тем, как будет оформлен механизм на практике, и отдельно разберу, какие документы селлеру необходимо будет подготовить для получения отсрочки по налогам и взносам.

Сохраняйте пост, чтобы не потерять информацию. ❤️

РВБ наконец-то сделал то, чего мы давно ждали от отчетов Wildberries (я точно ждала😄)

В оферте Wildberries появилось важное изменение:
теперь Отчет о продажах будет формироваться не просто за каждую календарную неделю.

Если неделя «переходит» из одного месяца в другой — Wildberries сформирует два отдельных отчета, разделив продажи по месяцам.

5.5. Вайлдберриз предоставляет Продавцу Отчет о продажах (далее – "Отчет") в течение 7 (семи) календарных дней, следующих за Отчетным периодом. Отчетный период равен 1 (одной) календарной неделе (далее – «Отчетный период») , при этом, если 1 (одна) календарная неделя приходится одновременно на 2 (два) календарных месяца, Вайлдберриз предоставляет Продавцу 2 (два) Отчета, где датой окончания соответствующего Отчетного периода признается последний день календарного месяца, а датой начала следующего Отчетного периода признается первый день следующего календарного месяца . Форма Отчета определяется Вайлдберриз.

Для меня как бухгалтера — НАКОНЕЦ-ТО! 🙌

Почему это так важно?

С 2025 года огромный пласт селлеров стал плательщиками НДС.
А для НДС принципиально важно понимать, к какому месяцу относится реализация.
НДС — это не УСН, где мы просто смотрим на поступление денег.
Здесь работает другой принцип: налоговая база по НДС возникает при отгрузке (реализации).

К слову, я и раньше при формировании отчетности руководствовалась именно нормами НК РФ: налоговую базу по НДС определяла исходя из даты реализации и данных, которые предоставляла площадка.
То есть сам принцип учета для меня не меняется.

Но теперь Wildberries делает этот процесс гораздо прозрачнее:

📌 продажи будут четко разделяться по календарным месяцам;
📌 проще сопоставлять данные площадки с декларацией по НДС;
📌 меньше спорных моментов при проверке;
📌 налоговой будет проще увидеть логику формирования налоговой базы.

И вот это, на мой взгляд, очень хорошая новость🥳

Потому что для бухгалтера важно не просто правильно посчитать налог, но и иметь понятную и прозрачную первичку, на основании которой этот расчет сделан.

А с учетом того, что количество селлеров — плательщиков НДС существенно выросло, думаю, ФНС постепенно будет уделять все больше внимания именно прозрачности отчетов маркетплейсов.

Поэтому для меня это изменение РВБ — не про то, что мы теперь начинаем считать НДС «правильно».
Мы и раньше должны были считать его правильно.

Это про то, что теперь площадка наконец начинает предоставлять данные в формате, который гораздо лучше соответствует требованиям налогового учета.