KUSSMAUL LEGAL

В продолжении выводов из предыдущего поста, для работы с первым пунктом (привлечение клиентов) и позиционированием бюро может помочь чек-лист от @planthebest, где рассказывать о себе, чтобы вас увидели и заприметили потенциальные клиенты.

СТРАТЕГИИ АНТИХРУПКОСТИ: КАК ПЕРЕСОБРАТЬСЯ В ПЕРИОД ТРАНСФОРМАЦИИ

На Конференции Архитекторов рф делились реальными итогами 2025 года, текущих настроениях и векторах развития на будущее. В рамках открытой дискуссии вместе с представителями власти, девелоперами, проектировщиками пробовали понять, как устоять в период кризиса.

Услышали мнение:
Модератор: Наталья Старченкова, руководитель проектов ИТП Град, председатель совета Национальной гильдии градостроителей.
Елизавета Гречухина, руководитель направления «Городская среда» ГК А101
Екатерина Манжула, заместитель генерального директора Фонда Мельниченко — руководитель направления «Города»
Наталья Машталир, заместитель руководителя «Институт развития градостроительства и городской среды Краснодарского края»
Юлий Продан, директор по архитектуре компания ТОЛК.
Катерина Куссмауль, юрист в сфере креативных индустрий, архитектуры, технологий, основатель KUSSMAUL LEGAL, преподаватель МАРШ.


Главные выводы дискуссии (по моему мнению):

📌 В сфере строительства, проектирования - кризис, связанный с высокими ставками кредитования, ограничениями в привлечении инвестиций, повышением налоговых ставок. Часть проектов на паузе, часть пересматривается.

📌 Государство и девелоперы ждут от исполнителей (проектировщиков) лучшего качества за меньшие деньги (да-да). И даже обсуждается создание единого проектного офиса, который будет работать с гос.проектами.

📌 Иногда кризис - это время замедлиться, и отдохнуть, а иногда - период пересмотра бизнес-процессов, оптимизации, расширения услуг или рынка.

📌 Я вижу по работе с разными архитектурными бюро, что часть не выдерживает, и теряется в кассовых разрывах, часть наоборот увеличивает количество заявок. Причем крупным компаниям с устоявшимися расходами и командой в штате наоборот сложнее, они менее подвижны.
А другие предлагают уже пришедшим клиентам новые услуги, перестраивают схемы работы (например с генподряда на управление проектами), и снижают налоговые расходы при росте доходов.

Что же делать проектным бюро?
1. Работать со стратегией привлечения клиентов, чтобы увеличить количество запросов.
2. Работать с линейкой услуг для "оставшегося" клиента, чтобы с одним клиентом отработать больше задач.
3. Оптимизировать или автоматизировать процессы: договорные, управление проектами, за счет имеющихся сервисов, типа word и excel, использования технологий (например, нейросети, там, где это возможно и безопасно), изменения конструкций сделок с клиентами для оптимизации налогов (не всем подходит).

Надеяться на лучшее, и помнить, что бизнес требует постоянного изменения и адаптации к новым условиям.

.

Налоговые льготы в других регионах!

В 2026 году налоговые льготы для креативных индустрий ввели в нескольких регионах России:

Челябинская область
С 2026 по 2029 год действуют следующие ставки по упрощённой системе налогообложения (УСН) для субъектов креативных индустрий:
7% — при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»;
3% — при объекте налогообложения «доходы». 

Льготы распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, внесённых в специальный региональный реестр креативных индустрий. Ключевое условие — не менее 70% доходов должно поступать от видов деятельности, относящихся к креативным индустриям. 

Ленинградская область
С 1 января 2026 года действует ставка 2%. 
Норма будет действовать до 31 декабря 2030 года. 

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра (ХМАО — Югре)
* При объекте «доходы» — 1%,
* при объекте «доходы минус расходы» — 5%.

Поэтому следите за своими регионами и может быть тоже получится попасть в реестр и получить на новые льготы!

Чтобы получить налоговые льготы нужно попасть в реестр субъектов креативных (творческих) индустрий в Ростовской области. 

Критерии отбора;
Согласно постановлению Правительства Ростовской области от 26 ноября 2025 года №145, к субъектам креативных индустрий относятся физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые:

✅Имеют государственную регистрацию в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя на территории Ростовской области.

✅Для физических лиц требуется гражданство РФ и постановка на учёт в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) на территории области. 

✅Осуществляют деятельность на территории Ростовской области. 

✅Имеют долю доходов от деятельности в сфере креативных индустрий не менее 50% в общем объёме доходов по итогам предыдущего календарного года.
Это требование не распространяется на вновь зарегистрированных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, с момента регистрации которых прошло менее года. 

✅Для юридических лиц — не являются иностранными юридическими лицами, а также российскими юридическими лицами, в уставном капитале которых доля прямого или косвенного участия офшорных компаний превышает 25% (если иное не предусмотрено законодательством РФ). 

Заявитель (физическое лицо, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) направляет в министерство экономического развития Ростовской области заявку о включении в реестр.

Заявка подаётся в виде электронных документов или электронных образов (скан-копий) на адрес электронной почты , либо почтовым отправлением или лично в министерство в рабочее время в период с 15 января по 30 декабря года подачи заявки. 

Ежегодное подтверждение соответствия
В отношении субъектов, включённых в реестр, министерство ежегодно осуществляет подтверждение соответствия критериям.

⚡️ Налоговые льготы для сферы дизайна и архитектуры в Ростовской области!

В Ростовской области на 28 заседании Заксобрания РО, ввели налоговые льготы на 2026 год для компаний
креативных индустрий, в том числе из сферы дизайна и архитектуры.

Для них налоговые ставки 4% на «УСН Доходы» и 10% на «УСН доходы - расходы»

Предполагалось, что льготы получат компании с соответсвующим ОКВЭД и включенные в реестр субъектов креативных индустрий.

Пока ориентируемся на ОКВЭДы и ждем инфо по реестру:

74.10
Деятельность специализированная в области дизайна

71.11
Деятельность в области архитектуры

С 1 марта 2026 года расширяется запрет на использование иностранных слов.

Речь идет не о совершенно новых нормах, а о расширении сферыдействия уже существующих запретов, которым многие компании пренебрегали.

Запрет на использование иностранных слов в рекламе действует с 2005-2006 года. И уже была реальная правоприменительная судебная практика.

ФАС России и ее территориальные управления неоднократно привлекали к ответственности компании за использование в рекламе и на вывесках иностранных слов без перевода или с неправильным размещением перевода.

Но чаще всего, делало это по заявлениям каких-либо лиц, посчитавших, что ихправа нарушены.

Штрафы существенны:·

- Статья 14.8 КоАП РФ. Нарушение права потребителя на получение необходимой и достоверной информации о реализуемом товаре (работе, услуге), об изготовителе, о продавце, об исполнителе и о режиме их работы
от 500 до 1 000 рублей — на должностных лиц ;o
от 5 000 до 10 000 рублей — на юридических лиц .·

- Статья 14.3 КоАП РФ. Нарушение законодательства о рекламе.
от 4 000до 20 000 рублей — на должностных лиц;
от 100000 до 500 000 рублей — на юридических лиц.

Что меняется с 1 марта?

Ключевое изменение — распространение требований о запрете использования иностранных слов не только на рекламу, но и на всю информацию, предназначенную для публичного ознакомления потребителей.

Поправки в Закон РФ «О защитеправ потребителей» вводят новую статью 10.1, которая устанавливает, что любая информация для публичного ознакомления, размещаемая в общедоступных местах, должна выполняться на русском языке.

Как указано в Пояснительной записке к законопроекту, целью является прекращение практики, когда «рекламные щиты, вывески на магазинах...повсеместно пестрят привлекающими внимание иностранными словами».

Например,
- Названия жилых комплексов в рекламе, направленной на привлечение средств дольщиков, с 1 марта 2026 года должны быть выполнены только кириллицей
- Вывески на дверях студий: Designstudio, Architectural bureau – требуют перевода.
- Портфолио на сайте: названия проектов, описания, характеристики – всё должно быть на русском или с переводом на русский.

Исключения:
Запрет не распространяется на официальные фирменные наименования юридических лиц (внесенные в ЕГРЮЛ) и товарные знаки / знаки обслуживания.

Что делать в конкретной ситуации, что такое фирменное наименование и как его зарегистрировать бесплатно, как правильно разместить перевод, как проверить товарный знак и зарегистрируют ли его разберем на бесплатном созвоне в пятницу 20.02. в 15.00.

Регистрация: https://kussmaul-legal.ru/ino

В Ростове-на-Дону в этом году снова пройдут Российские дни дизайна и архитектуры. Люблю этот проект и была с ребятами в разных городах, и каждый раз это праздник!

Красивые стенды, красивые участники, душевные разговоры, классные спикеры, котрых я могу слушать бесконечно.

Уже скоро, 8-10 АПРЕЛЯ 2026 в БЦ «Аметист» (это на Роствертоле, г. Ростов-на-Дону, проспект М. Нагибина, д.30и).

Что мне нравится - в выставке всегда участвуют не только крупные федералы, которых везде много, но и локальные бренды: художники, мастерские, салоны. И обязательная арт-зона именно местных творцов, экспозиция работ художников, керамистов и скульпторов принимающего региона.

https://forumdesign.ru/rostov-on-don

В коротком 7-минутном ролике о прошедшем годе моей жизни в проекте архитекторы.рф

Год в пути: от Минска до Пекина.

Время оглянуться и сказать спасибо всем, с кем свела меня дорога в 2025-м. Это было путешествие по городам, сообществам и, самое важное, по смыслам. Он пролетел на одном дыхании, вместив удивительно много:

1. В феврале в Архитектурной школе МАРШ я провела юридический модуль на курсе "Бизнес-управление проектным бюро" от @planthebest, где делилась с компаниями в сфере архитектурного и дизайн-проектирования трендами в договорной работе, защите авторских прав бюро, судебной практике и рисках.

2. В апреле на Белорусских днях дизайна выступила в непривычной для себя роли – вручала премию номинантам престижной KUKHA DESIGN AWARD в Минске, одном из самых масштабных событий интерьерного и архитектурного дизайна в Беларуси.

3. В июне был камерный, но важный паблик-ток в A-House, о партнёрстве в креативных проектах. Разбирали ситуации, когда коллаборации становились крепким союзом, а когда разбивалисьо бизнесовую бытовуху и отсутствие юридических формальностей.

4. А с июля меня накрыло большой образовательной волной АРХИТЕКТОРЫ.РФ, программой дом.рф для специалистов из сферы архитектуры, градостроительства и городского развития. Ее цель – показать профессионалам положительный опыт других городов и стран и мотивировать на изменение среды вокруг себя.

От теоретического модуля в Москве до практического регионального в Тюмени-Екатеринбурге-Казани и международного модуля в Пекине мы смотрели проекты ревитализации и развития городов. И это был впечатляюще, если честно.

Об архитекторах рф я много буду рассказывать – этим опытом хочется делиться ипроживать его заново.

5. В конце года на «Бизнес-акселераторе креативных индустрий» от ТПП РО в Ростове рассказала про авторские права и монетизацию разработок, продвижение бренда в современных правовых ограничениях (реклама, коллаборации, партнерство).

6. И финал года в Форумке - пространстве для дизайнеров. Камерные встречи о серьезных изменениях законодательства за последние годы испособах подстроиться под новые реалии.

Оглядываясь назад, я вижу не разрозненные события, а единую среду, где нужен общий язык, язык права, бизнеса, креатива. Спасибо, всем, с кем мы пересекались, за эти разговоры и связи - кирпичики в создании единой среды и единого сообщества!

Пусть в новом году у всех нас будет больше смелости создавать, мудрости договариваться и тепла для поддержки друг друга.

С наступающим 2026-м! Пусть он будет самым созидательным!

Кто должен нести расходы из-за нового НДС, если закон изменился в процессе действия договора?

Все уже знают, что ИП и компании на УСН начнут платить НДС в 2026 году, если в 2025 достигли лимита доходов в 20 млн руб.

Но кто должен нести эту дополнительную налоговую нагрузку в длящемся договоре? Заказчик или Исполнитель?

Конституционный суд дал ответ.

Коротко о сути дела:
Банк (покупатель) заключил долгосрочный договор на ПО, когда оно еще не облагалось НДС. Цена была твердой и финальной.
Через пару лет законодательство изменилось — и поставщик оказался обязан платить налог НДС, которого изначально в сделке не было.
Естественно, он выставил счет банку. Банк — отказался, указав на неизменяемость цены. Судебная эпопея длилась годами: одна инстанция говорила «платите по договору», другая — «учитывайте новый закон».

И вот главное — что сказал Конституционный Суд:

- Автоматическое переложение — неконституционно.
- Подход «раз у поставщика возник новый налог, значит, покупатель должен его тут же оплатить сверх цены» — несправедлив. Особенно если покупатель — конечное звено и не может принять этот НДС к вычету. Это грубо нарушает баланс интересов и может привести к необоснованному обогащению поставщика.
- Законодательство имеет пробел. В нем нет четких правил, как адаптировать длящийся договор к новым налоговым реалиям. Этот пробел нужно срочно устранять.
- А пока закон не исправлен, действует временное правило «50/50».
Если стороны не смогли договориться полюбовно, поставщик может обратиться в суд с требованием увеличить цену.

Но ! увеличить ее можно не более чем на половину от суммы НДС, возникшего из-за изменений в законе.
Важнейшее условие: это право есть только если покупатель не может принять этот НДС к вычету. Если может — бремя компенсируется через налоговый механизм.

Что это значит на практике для бизнеса прямо сейчас?

Владельцам долгосрочных договоров (поставщикам и покупателям) нужно обязательно включать в договор условие о распределении рисков повышения налогового бремени. Кто, при каких условиях и в каком размере будет нести дополнительные налоговые расходы.

Конституционный Суд расставил важные акценты: стабильность договора важна, но и поставщик (или ЗАКАЗЧИК в случае заключения договоров на разработку проектов, выполнения работ) не должен нести все риски изменений «правил игры» государством.

Истина, как часто бывает, посередине.

Внимание ИП! С 5 декабря налоговая неожиданно и без предупреждений изменила реквизиты Единого налогового счета.

Изменился КПП получателя налоговых платежей
Новый «КПП получателя» налоговых платежей 770701001. Ранее в платежных поручениях указывался КПП 770801001.

До 12 декабря можно было отправлять налоги и страховые взносы по старым реквизитам, действовал переходный период.

Если уже отправили платеж по старым реквизитам (как я), то такой платёж не сможет быть автоматически распределён системой и переходит в категорию неидентифицированных поступлений и, по сути, "зависает" в системе до момента его ручного разбора и уточнения.

Чем это грозит налогоплательщику:

- Задержка и ручная обработка: Инспекторам приходится вручную устанавливать принадлежность таких платежей, что существенно замедляет процесс их зачисления на ваш счёт. В период этой задержки у налогоплательщика формально возникает просроченная задолженность (недоимка).

- Начисление пеней: На сумму этой временной недоимки, начиная с дня, следующего за установленным сроком уплаты налога, автоматически начисляются пени в соответствии со статьёй 75 Налогового кодекса РФ. Пени продолжают капать вплоть до дня, когда платёж будет окончательно опознан и зачтён.

Если платеж ушел "не туда"

Для разрешения ситуации и корректного зачисления средств необходимо написать и подать в свою налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. Для этого предусмотрена специальная типовая форма КНД 1150057.

В заявлении нужно указать:
- Правильные реквизиты, которым должен соответствовать платёж (включая верный КПП и ИНН).
- Реквизиты ошибочного платежа (дату, сумму, ошибочный КПП).
и приложить копию платежного поручения с отметкой банка о переводе денежных средств.

То, что информация появилась на сайте налоговой 08 декабря, а КПП изменился с 05 декабря, не является уважительной причиной.

Почему-то...

ИП ПЕРЕВОДЯТ НА УПЛАТУ НДС В 2026

20 ноября 2025 года Госдума приняла в третьем чтении законопроект №1026190-8 о налоговой реформе 2026 года.

Документ вносит масштабные изменения в налоговое законодательство, затрагивая различные аспекты налогообложения, включая НДС, УСН, ПСН и другие режимы.

Но оставляет небольшую лазейку как минимум на пару лет - автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) остаётся вне основных изменений в пределах прошлых .

Основные изменения в налоговой реформе 2026 года
Повышение ставки НДС С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. При этом льготная ставка 10% сохраняется для отдельных категорий товаров, таких как лекарства, детское питание, книги и товары первой необходимости.

Поэтапное снижение порога дохода для уплаты НДС на УСН и ПСН
2026 год: 20 млн руб.;
2027 год: 15 млн руб.;
2028 год: 10 млн руб..

Что это означает?
Что если ИП на УСН в 2025 и 2026 г. имел доходы в 2025 г. более 20 млн рублей, то с 2026 г. плюсом к своим налогам будет уплачивать НДС 5%. ИП с доходами (обороты) до 10 млн могут пока расслабиться.

При этом начисление НДС требует специального бухгалтерского учета, подписания в строгом соответствии с законом счетов-фактур, что сложно без бухгалтера в штате или на аутсорсе.

Нагрузка на ИП увеличивается в разы! Выход бухгалтеры видят в переходе на АУСН.

АУСН: особенности и преимущества
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — экспериментальный режим, действующий с 2022 года и продлённый до 31 декабря 2027 года. Он регулируется отдельным законом (№17-ФЗ) и не затрагивается изменениями в Налоговом кодексе, связанными с реформой 2026 года.

Ключевые характеристики АУСН:
Предприниматель должен открыть специальный счет в одном из банков-партнеров (и отказаться от всех других счетов!).

По окончании каждого месяца ФНС самостоятельно рассчитывает налог на основе данных из банков, ККТ и личного кабинета налогоплательщика. Т.е. контроль движения по счетам ИП увеличивается со стороны контрольных органов.

Налог уплачивается ежемесячно.

Отсутствие отчётности: не требуется сдавать декларации, 6-НДФЛ, РСВ и другие отчёты.

Ставки налога:
8% — при объекте «доходы»;
20% — при объекте «доходы минус расходы» (с минимальным налогом 3% от доходов).

Ограничения:
доход не более 60 млн руб. в год;
средняя численность сотрудников — до 5 человек;
работа только через уполномоченные банки.

Преимущества для бизнеса:
Освобождение от уплаты страховых взносов (кроме фиксированного взноса на травматизм).
Простота и экономия времени на бухгалтерском учёте.
Возможность избежать уплаты НДС, так как лимит в 60 млн руб. не подпадает под новые правила для УСН. По крайней мере до 2027 г.

Недостатки:
Жёсткие ограничения по доходу и численности сотрудников.
Необходимость работать через определённый банк.

Если говорить о дизайн-студиях и архитектурных бюро, то под ударом оказываются те, кто занимается кроме проектирования еще и выполнением подрядных работ, закупками товаров для клиентов, поскольку эти суммы, фактически предназначенные для перечисления поставщикам и подрядчикам, увеличивают их доходы.

Здесь следует рассмотреть переход от генподрядных схем к посредническим (управление реализацией проекта, агентские комплектации).

И следить за оборотами.