Бухучет и налоги от «Клерк.Ру»

Взял отгул августе — значит, июльская переработка исчезла?

Нет, это работает не так.

Роструд разобрал как раз такую ситуацию при суммированном учете рабочего времени.

Если сотрудник использовал в следующем месяце день отдыха за работу в выходной, ранее возникшие сверхурочные из-за этого не обнуляются.

👉 Сделали пример на двух месяцах и пяти часах — сохраните памятку, пригодится при расчете зарплаты.

🏠 Сотрудник два дня дома, три дня в офисе. Просто договориться в чате недостаточно

Для гибридной работы лучше заранее письменно определить:

👉 какие дни сотрудник работает дистанционно
👉 режим рабочего времени и время для связи
👉 порядок обмена документами
👉 кто предоставляет технику
👉 какие расходы компенсирует компания
👉 как подтверждается выполнение работы

Отдельный бухгалтерский вопрос — компенсации за интернет, связь и личное оборудование. Чтобы к ним не возникло вопросов, порядок и условия выплат нужно закрепить документально.

А если сотрудник работает из другого региона или страны, появляются дополнительные нюансы НДФЛ, взносов и кадрового учета.

📌 На курсе «Удаленная и гибридная работа: оформление, контроль, налоговые нюансы» разбирают договоры, ЛНА, компенсации, налоги, ЕФС-1 и оформление дистанционных сотрудников.

👉 Подробнее о курсе!

🔥 Курс доступен подписчикам Клерк.Школы без отдельной покупки.

👉 Подключить Клерк.Школу!

Продажа акций связанным лицам: учетная политика может спасти от доначислений на 186 млн рублей

Завод купил акции по 3,50 рубля, а продал руководителю через цепочку взаимозависимых лиц по 4,70 рубля. Налоговая решила, что цена занижена: по ее оценке, акция должна стоить 33,98 рубля.

Итог — 116 млн рублей налога на прибыль и 70 млн пеней.

Инспекция привлекла оценщика, но тот использовал Положение ЦБ № 626-П. Оно рассчитано на кредитные и финансовые организации, а завод к ним не относится. Кассация признала методику неприменимой и отменила доначисления. Суд также взыскал с инспекции расходы на независимую экспертизу.

Компанию спасли два обстоятельства:
📎 она доказала деловую цель сделок — сохранение пакета акций и урегулирование корпоративного конфликта;
📎 независимая экспертиза показала проблемы в расчете налоговой.

Но до суда дело могло и не дойти. Компания не прописала в учетной политике способ определения расчетной цены необращающихся ценных бумаг — хотя имела такое право.

В другом похожем споре суд оставил доначисления в силе: организация не представила ни учетную политику, ни расчеты, ни отчеты оценщиков. Попытка внести изменения уже во время проверки не помогла.

Что проверить сейчас:
▪️есть ли в учетной политике конкретный метод оценки акций;
▪️подготовлены ли расчеты и документы по сделке;
▪️подходит ли норматив, которым пользовался оценщик ФНС.

❗️Учетная политика — не файл «для галочки». Иногда это документ стоимостью 186 млн рублей.

Новые санкции США ударят по российскому бизнесу через партнеров

Главный риск нового санкционного законопроекта США — не только прямые ограничения для России, но и давление на страны, которые продолжают покупать российские нефть и газ.

Речь прежде всего о Китае, Индии и отдельных европейских странах. Для них могут ввести вторичные пошлины до 100%.

В РСПП считают, что зарубежные компании начнут снижать риски от сотрудничества с российским бизнесом.

Значит, российским компаниям придется:

👉 перестраивать логистику;
👉 искать новые схемы расчетов;
👉 пересматривать договоры и отношения с контрагентами;
👉 учитывать, что партнеры могут стать осторожнее и медленнее.

Процесс будет дорогим и небыстрым. Но бизнес уже накопил опыт работы в санкционных условиях.

Законопроект Палата представителей США приняла 262 голосами против 159, а Сенат одобрил 7 августа. Документ также предусматривает ограничения против российского руководства и госкомпаний.

Похоже, санкции снова придется считать не только в долларах, но и в километрах новой логистики.

⚠️ Как избежать доначислений и штрафов в рассчёте налога на прибыль?

Особенно в 2026 году, когда меняются правила, льготы и отдельные подходы к расчету налога.

Этот курс нужен тем, кто хочет не искать ответ на каждый сложный расход отдельно, а собрать налог на прибыль в понятную систему и уверенно закрывать отчетность.

На курсе разберете:
🟠 какие доходы и расходы формируют налоговую базу
🟠 как рассчитывать налог и авансовые платежи
🟠 что изменилось в 2026 году
🟠 как правильно заполнить декларацию
🟠 какие способы законной оптимизации можно применять
🟠 как отрабатывать сложные ситуации на практических тренажерах

По окончании — удостоверение о повышении квалификации. Старт потока — 1 октября.

🔥 Сейчас — 7 900 ₽ вместо 15 900 ₽.

👉 Записаться на курс за 7 900 ₽

С 2027 года содержание семьи станет дороже для трудовых мигрантов

С 1 января 2027 года иностранцам придется платить повышенный фиксированный аванс по НДФЛ за неработающих членов семьи, которые находятся на их иждивении в России.
Надбавка составит 50% базового платежа за каждого иждивенца.

Базовые суммы:
👉 1700 рублей в месяц — для работающих по патенту у физлиц;
👉 1200 рублей — для работающих по патенту в организациях и у ИП;
👉 1700 рублей — для иностранцев, которые работают у физлиц без патента.

Для патентников надбавку будут брать за каждого несовершеннолетнего ребенка. Для работающих у физлиц без патента — еще и за других взрослых членов семьи на иждивении. Если детей содержит несколько мигрантов, доплату назначат только одному из них.

Есть и второе условие: доход иностранца должен покрывать прожиточный минимум на него самого и каждого иждивенца в регионе работы. Если доход окажется ниже, патент или разрешение на работу могут аннулировать. В некоторых случаях отменят РВП или ВНЖ, а срок пребывания сократят.

МВД будет ежеквартально получать данные о доходах иностранцев от ФНС. Проверять планируют без дополнительных запросов к работнику.

Работодателям придется учитывать число иждивенцев при расчетах НДФЛ и следить за документами сотрудника. Ошибка в семье — и миграционный статус может быстро превратиться в бухгалтерскую задачу с продолжением.

📑 Штрафы за СУРВ: почему его нужно вести правильно

За неправильный суммированный учет рабочего времени (СУРВ) грозят штрафы и другие санкции:
👉 до 20 тыс. рублей и дисквалификация на срок до трех лет для должностных лиц либо до 70 тыс. рублей для организации — за отсутствие графика или обязательных элементов режима рабочего времени;
👉 до 5 тыс. рублей — за нарушение порядка учета мнения профсоюза в предусмотренных законом случаях (ст. 5.31 КоАП РФ).

СУРВ применяют, когда невозможно соблюдать ежедневную или еженедельную норму рабочего времени. Например, при сменной работе, вахте, сезонности или гибком графике.

Что нужно учесть для СУРВ:
👉 норму рабочего времени;
👉 учетный период;
👉 порядок введения СУРВ;
👉 график работы;
👉 переработку.

С 1 сентября 2026 года порядок оплаты сверхурочной работы при СУРВ изменился. Размер оплаты теперь зависит от общего количества сверхурочных часов за год.

👉 Как правильно ввести суммированный учет, составить графики и рассчитать периоды, норму часов и переработку — читайте в новом разборе для подписчиков Клерк.Системы.

🚪 Закрываете ИП? Заявление в ФНС — не последний шаг бухгалтерии

Перед прекращением деятельности полезно пройти короткий чек-лист:

👉 сдать обязательную отчетность
👉 проверить налоги и страховые взносы
👉 разобраться с сотрудниками, если они есть
👉 снять ККТ с учета
👉 закрыть обязательства по договорам
👉 сохранить документы на установленные сроки

И отдельно подумайте о последовательности действий с электронной подписью и отчетностью: часть задач удобнее закрыть, пока статус ИП еще действует.

Для ООО цепочка еще длиннее: решение, уведомления, кредиторы, публикации, балансы и только потом запись в ЕГРЮЛ.

📌 В курсе «Ликвидация ООО/ИП: как закрыть бизнес без штрафов» есть готовые алгоритмы по закрытию ИП и ООО, сотрудникам, кредиторам и документам.

👉 Подробнее о курсе!

🔥 Курс входит в Клерк.Школу.

👉 Подключить Клерк.Школу!

ИП на УСН получил оплату за старые услуги: НДС второй раз не начисляем

Минфин разъяснил: если в 2026 году предпринимателю заплатили за услуги, оказанные в 2023–2025 годах, повторно включать эти суммы в базу по НДС не нужно.

По общему правилу НДС считают по более ранней дате — оказания услуги или оплаты. Поэтому за услуги 2025 года налоговую базу определяли на дату оказания. Поступление денег в 2026 году второй раз налогом не облагают.

Это касается и ИП, которые в 2025 году пользовались освобождением от НДС.
Оплата за услуги 2023–2024 годов тоже не попадает в базу по НДС за 2026 год: тогда предприниматели на УСН не считались плательщиками этого налога.

Но совсем «забыть» про деньги нельзя. Всю оплату за старые услуги нужно включить:
📎 в доходы по УСН за 2026 год;
📎 в расчет лимита для освобождения от НДС;
📎 в расчет права на ставки 5% или 7%.

Итог: НДС — не повторяем, доход по УСН — учитываем. Налоговая любит старые деньги, но только один раз.

💻 Чтобы уйти из найма, недостаточно хорошо считать налоги. Нужно еще уметь продавать себя как специалиста

Иначе вместо свободы получается тот же найм — только без стабильной зарплаты и с клиентами, которые пишут в десять вечера.

Курс «Бухгалтер на аутсорсе» — про то, как превратить бухгалтерские знания в нормальную частную практику, выстроить клиентскую базу и постепенно увеличивать доход. На странице программы заявлена цель — масштабирование до собственной бухгалтерской компании и дохода от 150 000 ₽ в месяц.

На курсе разберете:
🟠 где и как искать клиентов
🟠 как продавать бухгалтерские услуги без демпинга
🟠 как определить и повышать свой чек
🟠 как вести переговоры и составлять безопасные договоры
🟠 как удерживать клиентов
🟠 как организовать время и использовать нейросети в работе

Старт потока — 1 октября.

🔥 Сейчас — 9 900 ₽ вместо 32 900 ₽.

👉 Записаться на курс за 9 900 ₽

Активы Auchan и Nestle в России могут перейти под внешнее управление

В отношении российских активов Auchan, «Лемана Про» и Nestle обсуждают введение внешнего управления. Других решений пока не приняли.

Один из факторов — компании связаны с государствами, которые Россия относит к недружественным. Временное управление позволит сохранить работу активов на переходном этапе.

Управляющей компанией выбрали «Л.Е.В. Менеджмент»: власти считают, что она лучше всего соответствует необходимым требованиям.

Пока речь идет именно о временном управлении, а не о продаже или окончательной передаче активов. Что будет дальше — покажут новые решения.

Для бизнеса это очередной сигнал: иностранные активы в России остаются зоной повышенного внимания. Следим за обновлениями и держим документы под рукой — на всякий случай.

💬 Как думаете, повлияет ли внешнее управление на работу магазинов, поставщиков и сотрудников?

🎙 Эксперт «Клерка» объяснил, что именно будет проверять ФНС с 1 октября

ФНС планирует обновить методику анализа финансово-хозяйственной деятельности компаний. Основание — проект приказа (ID 02/08/08-26/00170077), который дополняет приказ ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@.

Что изменится в оценке бизнеса:
👉 ФНС будет учитывать добросовестное исполнение обязанностей по НДС у упрощенцев, применяющих общие ставки;
👉 подробнее пропишут признаки взаимозависимости для МСП;
👉 для участников торгов введут балльную оценку обеспеченности реальными активами — например, недвижимостью и транспортом.

Проект пока не вступил в силу. Запуск планируется не ранее 1 октября 2026 года.
Обновленную методику будут использовать не только налоговики, но и контрагенты — для оценки благонадежности и платежеспособности бизнеса.

👉 В экспертном разборе для подписчиков Клерк.Системы рассказали, кого коснутся изменения, какие показатели ФНС будет оценивать и за чем бизнесу стоит следить уже сейчас.

🔥 Напоминаем про акцию: 9 месяцев Клерк.Системы за 3 240 6 400 ₽

Экспорт в Казахстан на 0% НДС: какие документы нельзя потерять

Организация на УСН продает товар в Казахстан? Для применения нулевой ставки нужно не просто отгрузить продукцию, а собрать подтверждающий пакет.

Что подготовить:
👉 контракт с покупателем;
👉 заявление о ввозе товаров с отметкой налоговой Казахстана;
👉 транспортные и товаросопроводительные документы — их не всегда нужно сдавать сразу, но ФНС может запросить их при проверке;
👉 статистическую форму учета перемещения товаров для ФТС.

Счет-фактуру выставляют со ставкой 0%. Документы подают вместе с декларацией по НДС. Заявление о ввозе можно представить на бумаге, а вместо него — электронный перечень заявлений через «Офис экспортера» ФНС.

На подтверждение ставки есть 180 дней с даты отгрузки. Если не успеть, придется начислить НДС по обычной ставке — 10% или 22%. Для тех, кто применяет специальные ставки на УСН, — 5% или 7%.

Налог считают на последний день квартала, в котором истек срок подтверждения. Счет-фактуру регистрируют в книге продаж за этот же период.

И не забудьте статистический отчет: его подают в ФТС не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем отгрузки.

Отказаться от нулевой ставки по поставкам в ЕАЭС нельзя — либо подтверждаем 0%, либо готовим налог к доплате.

🪖 Воинский учет в компании несколько лет не велся. Что делать первым: писать в военкомат или заполнять карточки?

Начните с внутреннего аудита.

Сначала:
👉 назначьте ответственного
👉 определите, какие сотрудники подлежат воинскому учету
👉 соберите и проверьте их военно-учетные документы
👉 восстановите карточки
👉 проверьте, какие сведения уже должны были передаваться

И только после этого формируйте план сверок и взаимодействия с военкоматами.

Хаотично отправлять найденные формы «на всякий случай» — плохая стратегия. Сначала нужно понять реальное состояние учета.

📌 На курсе «Воинский учет-2026: электронный реестр и новые требования для работодателей» разбирают организацию ВУ, документы, электронный реестр, взаимодействие с военкоматом и работу в 1С.

👉 Подробнее о курсе!

🔥 Курс входит в Клерк.Школу.

👉 Подключить Клерк.Школу!

#однойстрокой: что произошло 18 сентября

🟠 СФР переходит на новую платформу обмена сведениями. Сегодня последний день для отправки ответов на запросы по старым форматам. С 19 по 21 сентября фонд переводит обмен данными о больничных и детских пособиях на новую платформу.

🟠 Работодателя обязали оплатить переработки сотруднику с инвалидностью за два с лишним года. Компания установила ему 40-часовую неделю вместо 35-часовой. Суды взыскали оплату пяти сверхурочных часов за каждую неделю.

🟠 Суд освободил работодателя от возврата переплаты по больничному. СФР выплатил сотруднику 100% среднего заработка вместо положенной меньшей суммы, но правильные сведения о стаже у фонда уже были — вины работодателя не установили.

🟠 Правительство утвердило производственный календарь на 2027 год. Новогодние каникулы продлятся с 31 декабря 2026 года по 10 января 2027 года, а 31 декабря 2027 года станет выходным.

🟠 За бумажные перевозочные документы поручили временно не штрафовать. До 1 марта 2027 года МВД и Ространснадзор должны ограничиваться устными замечаниями, если участники перевозки предъявляют бумажные документы вместо электронных.

🟠 Суд отказался обязать подрядчика выставить счёт-фактуру после расторжения договора. Стороны договорились о передаче незавершённых работ, но не предусмотрели обязанность выставить счёт-фактуру или УПД.

🟠 ФНС разъяснила порядок получения вычета по НДФЛ за добровольное страхование жизни. Страховщики должны передавать сведения о новых договорах в течение трёх дней, а информацию о договорах за 2025 год и январь — август 2026 года — до 31 октября.

#новостидня #бухгалтерия #налоги #кадры #Клерк

Цифровой рубль: открывать кошелек уже сейчас или подождать?

С 1 сентября цифровой рубль перестал быть экспериментом: крупные банки подключают клиентов к кошелькам, а торговые сети с выручкой свыше 120 млн рублей начинают принимать оплату в цифровых рублях. Подключение остальных компаний пройдет поэтапно до 2028 года.

Цифровой рубль — не криптовалюта и не новая валюта. Это обычный рубль, только на платформе Банка России. Курс фиксированный: 1 цифровой рубль = 1 наличному или безналичному рублю.

Главный плюс — деньги не зависят от лицензии конкретного банка. Если банк закроется, кошелек можно открыть через другое подключенное приложение, а баланс сохранится.

Но есть и минусы:
👉 на остаток не начисляют проценты;
👉 нет кешбэка;
👉 нельзя положить деньги на вклад;
👉 собственные средства можно пополнять максимум на 300 000 рублей в месяц.

Поэтому хранить крупные суммы в цифровом кошельке невыгодно. Карта с кешбэком и вклад пока выглядят интереснее.

Польза цифрового рубля — в специальных сценариях: целевые выплаты, переводы между клиентами разных банков, смарт-контракты и в перспективе платежи без интернета. Но массово эти функции пока не работают.

Открывать кошелек «на всякий случай» смысла нет. Лучше начать с небольшой суммы, если есть конкретная задача или желание протестировать новый инструмент.

💬 А вы уже открыли цифровой кошелек?

🎙 Пенсия многодетным матерям: возраст, стаж, выплаты и документы

Многодетные матери могут выйти на страховую пенсию досрочно: трое детей — с 57 лет, четверо — с 56, пятеро и больше — с 50 лет. Для этого нужны 15 лет страхового стажа, 30 ИПК и воспитание каждого ребёнка до восьми лет. Усыновлённые дети и дети от разных браков тоже учитываются, а при лишении родительских прав право утрачивается.

Как действуют правила, разбирает постоянный автор Трибуны Клерка — юрист Яна Васильева.

Она рассказывает о главном изменении 2026 года: уход за каждым ребёнком до полутора лет теперь включается в стаж без ограничений. Правило распространяется и на уже назначенные пенсии. За первого ребёнка начисляют 2,7 ИПК, за второго — 5,4, за третьего и последующих — по 8,1. При уходе за пятью детьми прибавка может составить около 5079 рублей в месяц.

Матери-героини, родившие и воспитавшие десять и более детей, с 1 января 2026 года получают выплату в размере 415% социальной пенсии — после февральской индексации это более 76 000 рублей.

👉 В статье на Клерке — документы, оформление пенсии и перерасчёта, действия при отказе СФР и советы по проверке лицевого счёта 🔥

Сентябрьский чек-лист бухгалтера: пока не начался аврал

Осень для бухгалтера — не школьная линейка, а старт отчетного марафона. До дедлайнов за 9 месяцев еще есть время, но откладывать подготовку опасно.

Ключевые даты:
👉 ЕФС-1 за 9 месяцев — до 26 октября 2026 года;
👉 уведомление по ЕНП — до 26 октября;
👉 авансовые платежи по налогам — до 28 октября.

Что проверить заранее:
✅ провести сверку с контрагентами, особенно по просроченной дебиторке и крупным долгам;
✅ собрать закрывающие документы — без актов и накладных расходы и вычеты окажутся под вопросом;
✅ сопоставить ОСВ по счетам 60 и 62 с первичкой и актами сверки;
✅ обновить учетную политику с учетом изменений 2026 года и новых ФСБУ;
✅ проверить, не расходятся ли бухгалтерская, налоговая и управленческая отчетность.

С 1 сентября Росфинмониторинг получил больше данных по переводам через СБП и QR-кодам. Назначение платежа должно совпадать с договорами и первичными документами.

Обновили и форму 3-НДФЛ: в ней появился вычет по программе долгосрочных сбережений. А одно уведомление по ЕНП теперь можно подать сразу на зарплатные периоды до конца года — с НДФЛ и взносами нарастающим итогом.

Сохраняйте чек-лист и делитесь с коллегами 🔥

ИП на УСН получил требование пересчитать налог по полной ставке: как защитить льготу

Одной регистрации в регионе с пониженной ставкой недостаточно. ФНС проверяет, действительно ли предприниматель ведет там бизнес, а не просто использует выгодный адрес.

Инспекторы могут изучить:
📎 банковские операции и место расчетов;
📎 показания свидетелей;
📎 привязку телефонных номеров;
📎 регистрацию автомобиля и штрафы;
📎 контрагентов и фактическое место работы.

Если связь с льготным регионом не подтверждается, налоговая может пересчитать налог по общеустановленной ставке со ссылкой на статью 54.1 НК РФ.

На требование стоит ответить фактами и документами:
📎 выписками по счетам;
📎 перепиской с клиентами и партнерами;
📎 договорами аренды;
📎 актами выполненных работ;
📎 документами от местных поставщиков и контрагентов.

Копии подтверждений лучше приложить сразу. Если предприниматель докажет, что реально работает в льготном регионе, требование инспекции можно оспорить. Если доказательств нет, придется доплатить налог, а возможно, и штраф.

Льготная ставка любит не прописку, а доказательства.

💰Бухгалтер по зарплате никогда не останется без работы!

Одна ошибка затрагивает сразу сотрудника, НДФЛ, страховые взносы, отчетность — а иногда еще трудовую инспекцию и ФНС.

Поэтому хороший зарплатчик — не просто оператор 1С, а специалист, который понимает всю цепочку расчетов и способен защитить компанию от ошибок и претензий.

На программе научитесь:
🟠 рассчитывать зарплату, авансы и премии
🟠 считать отпускные, больничные и пособия
🟠 работать с дистанционщиками, самозанятыми и ИП
🟠 оформлять прием, увольнение, совместительство и командировки
🟠 вести зарплатный участок в 1С:ЗУП
🟠 учитывать изменения налоговой реформы 2026 года

Старт потока — 1 октября.

🔥 Сейчас — 9 559 ₽ вместо 31 700 ₽.

👉 Записаться на курс за 9 559 ₽