☕️⚖️ Налог на имущество в Грузии: конкретные вопросы и ответы

После JUST бранча собрали ситуации, которые возникают чаще всего.

1. В 2025 году я подал декларацию, указал доход семьи 70 000 лари. В 2026 году ничего не изменилось. Нужно подавать декларацию снова?
Нет. Если имущество и другие декларируемые данные не изменились, декларацию повторно можно не подавать. Налоговая отчетность считается осуществленной автоматически.

2. Я иностранец-нерезидент. В прошлом году декларацию подал, доход семьи был 70 000 лари. В этом году доход такой же. Мне тоже можно не подавать декларацию?
Да. Сам по себе статус иностранца или нерезидента это правило не отменяет.
При доходе семьи до 100 000 лари налог на имущество, кроме земли, за 2026 год не начисляется.

3. А если иностранец вообще никогда не подавал декларацию?
Это уже другая ситуация.
Если обязанность по декларированию была, но декларация не подана, Revenue Service вправе произвести вероятное начисление налога.
Поэтому правило "ничего не подаю" безопасно только тогда, когда у вас действительно есть право не подавать декларацию.

4. Я уже подал декларацию в 2026 году по старым правилам и заплатил налог. Доход семьи 70 000 лари. Что делать?
Подать исправленную декларацию с учетом нового порога 100 000 лари.
Если после корректировки налог станет равен 0, уплаченная сумма станет переплатой. Ее можно оставить в счет будущих налогов либо заявить к возврату.

5. У мужа ООО с оборотом 500 000 лари. Но он не получал ни зарплату, ни дивиденды. Эти 500 000 входят в семейный доход?
Нет.
Оборот компании не является личным доходом участника компании.
В семейный доход войдет то, что муж фактически получил как физическое лицо, например зарплата или дивиденды.

6. Я ИП со статусом малого бизнеса. Доход за год 200 000 лари. В семейный доход для налога на имущество попадут все 200 000?
Нет.
Для дохода, облагаемого в рамках режима малого бизнеса, учитывается 25%.
В нашем примере:
200 000 × 25% = 50 000 лари.
Именно эта сумма учитывается при расчете семейного дохода.

7. Я заработал 60 000 лари, супруг 50 000. Каждый из нас отдельно получил меньше 100 000. Налог возникает?
Порог считается по семье.
60 000 + 50 000 = 110 000 лари.
Значит, семья превышает порог 100 000 лари, и имущество уже не подпадает под освобождение только на основании размера дохода.

8. Я живу с мамой. Мой доход 70 000 лари, мамин 40 000. Ее доход тоже учитывать?
Если мама постоянно проживает с вами и вы ведете общее хозяйство, ее доход учитывается.
Тогда семейный доход составит:
70 000 + 40 000 = 110 000 лари.

9. Бывший супруг живет отдельно. Его доход входит в мой семейный доход?
Нет, только потому, что раньше вы состояли в браке, его доход не учитывается.

10. У меня квартира и парковочное место. Доход семьи 80 000 лари. Налог платить не нужно вообще?
Не обязательно.
На квартиру при таком доходе действует освобождение.
Но по паркингу нужно посмотреть выписку из Публичного реестра: это может быть отдельный объект недвижимости, гараж, доля или объект, связанный с земельным участком.
А освобождение при доходе до 100 000 лари на землю не распространяется.

11. У меня есть квартира в Тбилиси и доля в земле под многоквартирным домом. Нужно платить земельный налог?
Не обязательно.
Для земли действуют отдельные муниципальные льготы. В частности, в Тбилиси предусмотрено освобождение в отношении земли в общей собственности жильцов многоквартирного дома в соответствующей доле.

12. Я получаю зарплату за границей. Ее учитывать при определении 100 000 лари?
Да, иностранный источник выплаты сам по себе не исключает доход из расчета семейного дохода.
Но конкретный вид иностранного дохода нужно проверять отдельно, потому что Налоговый кодекс предусматривает специальные правила и исключения для отдельных доходов.

Главный принцип:
не начинайте расчет с вопроса "сколько стоит моя квартира?"
Сначала определите:
1) кто входит в вашу семью;
2) какие доходы каждого члена семьи учитываются;
3) превышает ли их сумма 100 000 лари;
4) какое именно имущество у вас зарегистрировано;
5) есть ли среди объектов земля.
И только после этого можно понять, нужно ли подавать декларацию и платить налог.

#JUSTadvisors #НалогиГрузия #налогнаимущество