Деньги пришли «без назначения платежа». Что делать НКО?

Кажется, что если деньги уже поступили на расчетный счет, значит, все в порядке. Но иногда именно отсутствие нескольких слов в платежном поручении становится причиной серьезных вопросов.

На практике одна из самых распространенных ситуаций выглядит так: на счет НКО поступает перевод, а в графе «Назначение платежа» - пусто. Либо указано что-то вроде «перевод», «оплата».

🖊 Можно ли сразу считать такие деньги пожертвованием?
Нет.

С юридической точки зрения само по себе поступление денежных средств еще не означает, что между сторонами возникли отношения по договору пожертвования.

Согласно статье 582 Гражданского кодекса РФ, пожертвование - это дарение вещи или права в общеполезных целях. А договор пожертвования предполагает наличие воли жертвователя передать имущество именно в таком качестве.

Если из платежного документа невозможно определить, что деньги перечислены как пожертвование, у организации возникает неопределенность: что именно это за поступление?

Возможных вариантов несколько: пожертвование; ошибочный перевод; оплата товаров, работ или услуг; возврат ранее перечисленных средств; иной гражданско-правовой платеж. Именно поэтому автоматически относить такие деньги к целевым поступлениям не стоит.

🖊 Нужно ли искать отправителя?
В большинстве случаев - да. Особенно если сумма значительная или плательщик - юридическое лицо.

Лучшее решение - связаться с отправителем и уточнить, с какой целью были перечислены средства. Если это действительно пожертвование, можно попросить направить письмо, иной документ, подтверждающий назначение платежа.

Если ошибка допущена банком или самим плательщиком, иногда достаточно оформить уточнение назначения платежа через обслуживающий банк.

Чем раньше организация устранит неопределенность, тем меньше вопросов возникнет в будущем.

🖊 Что делать бухгалтеру?
Самая распространенная ошибка - сразу отражать такие поступления как пожертвования.

Но бухгалтерский учет должен основываться на содержании операции, а не на предположениях. Если назначение платежа не подтверждено, сначала необходимо установить правовую природу поступления.

Иногда потребуется запросить дополнительные документы, переписку с плательщиком или дождаться официального уточнения назначения.

🖊 Почему это важно?
Во-первых, для правильного бухгалтерского учета.
Во-вторых, для налогового учета.

Например, если НКО применяет льготы, предусмотренные налоговым законодательством для целевых поступлений, организация должна быть готова подтвердить, что полученные средства действительно являются пожертвованием и использовались по целевому назначению.

При отсутствии подтверждающих документов у проверяющих могут возникнуть вопросы о правовой природе поступления.

🖊 А что скажет банк?
Банки сегодня внимательно анализируют операции клиентов в рамках Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…».

Регулярные поступления без понятного назначения платежа могут вызвать дополнительные вопросы. Банк вправе запросить документы, подтверждающие экономический смысл операции, происхождение средств и основания их получения.

Если организация не сможет объяснить характер поступлений, это может привести к дополнительным проверкам, запросам документов и даже временному ограничению отдельных операций.

Это не означает, что каждый платеж без назначения автоматически станет проблемой. Но чем прозрачнее оформлены поступления, тем спокойнее чувствует себя и НКО, и обслуживающий банк.