👨‍💻✍️💰iOS-разработчик Анатолий — про двойное налогообложение в Грузии и Беларуси

🔹 Я заплатил 1% подоходного налога в Грузии и 13% в Беларуси за 2022 год. Взаимозачёт делать поленился. Проблем ноль.

Закрыл ИП в Беларуси и заплатил 13% как физическое лицо — удалённо. В 2023-м планирую быть только налоговым резидентом Грузии. Налоговый консультант сказал, что на всякий случай стоит взять справку о налоговом резидентстве в Грузии. Сообщать беларуской налоговой об этом пока не стоит (но я буду перепроверять уже в 2024 году).

Закрывать ИП в Беларуси — от 3-6 месяцев (у меня заняло около 4). Закрывал через фирму и генеральную доверенность на родителя.

👉 Подробнее о ликвидации ИП в Беларуси — по ссылке

Что такое налоговое резидентство?

@devby пишет: «налоговое резидентство» определяет местонахождение лица для целей налогообложения. Это в первую очередь касается физлиц.

Ситуации двойного налогообложения могут возникнуть, когда лицо проживает в нескольких странах или проживает в одной стране, а работает в другой. Чтобы предотвратить двойную уплату налогов, на международном уровне подписываются двусторонние соглашения.

👉 В Налоговом кодексе Грузии в статье 34 сказано, что «резидентом Грузии на протяжении всего текущего налогового года признается физическое лицо, фактически находящееся на территории Грузии в течение 183 дней или более длительного периода в течение любых 12 непрерывных календарных месяцев, который заканчивается в данном налоговом году». Но с оговоркой, что сюда не входит время, проведённое «на лечении или отдыхе».

📚 Пример: Марина — тестировщица. До 2021 года работала через ИП в Беларуси, потом переехала в Грузию, где открыла ИП со статусом малого бизнеса. Марина продолжает работать с беларускими клиентами, теперь через ИП в Грузии.

ИП Марины в 2021 году — налоговый резидент Грузии, потому что большую часть времени провела в этой стране. Это предприятие без образования постоянного представительства в Беларуси. Марина — удалёнщица, и у неё в Беларуси нет фабрик, рудников и заводов. Значит, доход Марины облагается налогом только в Грузии и не подлежит налогообложению в Беларуси.

💼 Другой пример: айтишник пробыл в Польше почти год и часть этого времени дистанционно работал на Беларусь. По совету налогового консультанта, он добровольно заплатил в Польше налоги с дохода от белорусской компании — более 5 тысяч долларов. Так как, по словам консультанта, налоговое резидентство наступает сразу, если у человека в Польше расположены жизненные интересы (айтишник приехал в эту страну по визе PBH с семьёй, что подходит под определение центра личных или экономических интересов).

🤔 Кейс. Кому платить налог, если у тебя и беларуский, и грузинский ИП? Ответ юриста