✍️📚Кому нужно заплатить 20% налога до 1 апреля — рассказываем про подачу годовой декларации по подоходному налогу

👉 Кто платит подоходный налог:

🔹физические лица-резиденты;

🔹физические лица-нерезиденты, которые получают доход от источника в Грузии.

Либо же когда местом оказания услуг для целей подоходного налога является Грузия. Например, если человек работает по трудовому контракту на иностранную компанию удалённо из Грузии (при проживании в Грузии более 30 дней в календарном году)

🔹ИП

Налоговая база для ИП:

🔹со статусом малого бизнеса — только доход. Ставка — 1%. Платить ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчётным месяцем

🔹с общей системой налогообложения — доход минус расход (прибыль). Ставка — 20%. Подавать декларацию ежегодно, по 31 марта включительно, в год, следующий за отчётным

👆Доход от трудовой деятельности (с заработной платы) также облагается подоходным налогом в 20%:

🔹у источника выплаты, если работодатель — грузинский налоговый агент (порядок удержания описан в статье 154 Налогового кодекса). В этом случае налог декларируют до 15 числа, следующего за отчётным месяцем

🔹если работодатель не является грузинским налоговым агентом, то работник самостоятельно подаёт налоговую декларацию, — до 1 апреля следующего года (по 31 марта включительно).

Налог можно снизить, если компания, которая является грузинским налоговым агентом, вступит в льготную экономическую зону.

Налог с заработной платы платят и резиденты, и нерезиденты. Единственное, что в отношении нерезидентов может применяться соглашение об избежании двойного налогообложения, если он/она являются налоговым резидентом страны, с которой Грузия подписала это самое соглашение. Порой это значит, что человек может вернуть часть налогов, уплаченных в другой стране.

👨‍💻Кейс. Можно ли жить в Беларуси и платить 1% налогов за грузинский ИП? Ответ налоговой Грузии

👉Кто заполняет годовую декларацию по подоходному налогу (с 1 января по 31 марта включительно):

🔹микробизнес (это статус физлица без ИП с доходом до 30 тысяч лари в год, присваивается по запросу в налоговой)

🔹ИП, работающие по общей системе налогообложения (20% налога на прибыль)

🔹предприниматели, у которых был доход до начала действия малого статуса ИП

🔹физлица, которые работали на территории Грузии, например, по договору с зарубежной компанией, или получали иную выгоду помимо дивидендов

🔹физлица, которые сдавали имущество в аренду

🔹другие компании, которым нужно подавать годовые декларации по подоходному налогу, например, ООО на дивиденды

👆 Как именно заполнять такие декларации на практике, можно посмотреть в гайде от Hi-Tech Business Hub

👉Специальные налоговые ставки

В Налоговом кодексе Грузии говорится, что «подлежащий налогообложению доход физических лиц облагается налогом по ставке 20 процентов», если кодексом не предусмотрено иное.

А именно:

▪️5% — на доход от сдачи жилой площади в аренду с целью проживания. Но только если арендодатель зарегистрирован в реестре лиц, сдающих жилую площадь

▪️5% — на избыточный доход физлиц «в результате предоставления жилых квартир (домов) и закрепленных за ними земельных участков, а также автотранспортных средств». То есть, на доход, полученный после продажи транспорта, нужно уплатить 5% налога

▪️10% — на налоооблагаемый доход, полученный физлицами от устройства азартных игр в системно-электронной форме

▪️2% — на сумму, снятую с системно-электронного игрового счёта (для тех, кто участвует в азартных и/или прибыльных играх в системно-электронной форме, кроме поощрительных розыгрышей)

Подоходным налогом не облагается доход, полученный нерезидентом от работы по найму в иностранных дипломатических учреждениях на территории Грузии, а также личный доход из иностранных источников (подробнее в статье 82 Налогового кодекса).

Индивидуальный подоходный налог на роялти составляет:

▪️5% — для тех, кто не является налоговым резидентом Грузии

▪️20% — для налоговых резидентов Грузии