🧑‍⚖️💰ИП зовут в грузинскую налоговую для сверки данных. Что происходит?

👉 Кратко:

— С конца прошлого года нескольким ипэшникам-экспатам позвонили из налоговой и просили принести документы для проверки: договоры с заказчиками, ежемесячные инвойсы.

— Вызывают по юридическому адресу, указанному при регистрации ИП.

— Собеседование с ИП ведёт следователь из следственной службы Министерства финансов. Минфин предоставляет переводчика.

— Следователь проверяет договоры с заказчиками и расспрашивает ипэшников об условиях труда.

— В чатах предполагают, что цель проверки — узнать, насколько ИП соответствует статусу малого бизнеса (с налогом в 1%). В известных нам случаях доход ИП, побывавших в налоговой, превышал лимит в 100 тыс. лари. Годовой доход от грузинских заказчиков до 100 тыс. лари не облагается НДС

👨‍💻«Всё заняло примерно три часа». История первая (рассказывает айтишник Марк)

🔸Мне позвонили на грузинский номер и сказали, что нужно явиться в налоговую по месту регистрации ИП и предоставить документы для проверки. Я пытался договориться, чтобы отправить бумаги по электронной почте, но мне повторили, что нужно прибыть именно лично. Потом стало понятно, почему.

Мне не очень повезло. Мой юридический адрес ИП находится в Ахалцихе, это юг между Батуми и Тбилиси. Но куда деваться, взял все договоры и ежемесячные инвойсы, начиная с марта (то есть, с момента открытия ИП), и поехал на маршрутке.

В районной налоговой меня встретила переводчица (её предоставило Министерство финансов). Затем мы вместе пошли к следователю.

Сначала следователь задавала мне разные вопросы про мою жизнь и мою историю: когда я приехал в Грузию, где раньше работал и в какой форме работаю сейчас. То есть, какая у меня ставка, почасовая или фиксированная, выбираю ли я часы для работы, есть ли у меня отпуск. Это как опросник «Признаки того, что ваш договор является трудовым по грузинскому праву».

Небольшой экскурс в грузинское право. Если вы ведёте свой бизнес, то вам нельзя быть связанным трудовым договором (с данным заказчиком). Потому что тогда вы не бизнесмен, а просто наёмный работник, и вместо 1% налогов вы подпадаете под критерии 20%. Поэтому документы должны быть оформлены как договоры индивидуальной работы, individual contractor agreement.

Всё заняло примерно три часа. Вначале следователь брала мои инвойсы и сверяла помесячно, сколько я получил. У неё на руках уже была моя банковская выписка из Bank of Georgia со всеми моими тратами и поступлениями, в том числе и зарплатой по договору.

Потом она написала за меня заявление на грузинском языке. Звучало примерно так: «Я, такой-то, приехал в Грузию тогда-то, у меня такая-то правовая форма ИП, я с её помощью работаю, вот такие налоги платил. Мне объяснили, как платить налоги, других налогов я не платил и не знаю, надо ли мне их платить». Всё.

Написание этого текста и заняло большую часть времени. В конце заявление распечатали, и переводчик перевела мне его построчно. И затем я этот документ подписал.

Я спросил у следователя, надо ли мне будет ещё раз приехать. Та ответила, что, скорее всего, нет.

Почему меня могли вызвать? Думаю, это связано с годовым доходом от 100 тысяч лари (я получаю чуть больше). Дело в том, что с суммы меньше этого порога НДС не взимается, и, соответственно, расследовать нечего. Но это моё мнение.

Тут ещё надо понимать такой ключевой момент — это плановая камеральная сверка. У них даже номер дела один на всех. Очевидно, что в экономике Грузии из-за приезжих произошли какие-то изменения, в регионе видны аномальные цифры, и это подлежит проверке.