Ошибки, которые допускают ИП с малым статусом в Грузии — часть вторая от юристов @LitaraLex_Georgia (первую читайте здесь)

6️⃣ Неуплата НДС с операций по реализации услуг

Налоговое законодательство Грузии предусматривает начисление и уплату НДС, если услуги оказываются на территории Грузии.

👉 По общему правилу, местом оказания услуг является:

▪️для сектора В2В (когда услуга предоставляется бизнесу) — место учреждения компании, местонахождения постоянного представительства, место регистрации ИП, которые являются получателями услуги и налогооблагаемыми лицами;
▪️для сектора В2С (когда услуга оказывается потребителю) — место регистрации ИП, который является поставщиком услуги.

Но тут есть исключения, которые предусмотрены НК Грузии.

Если индивидуальный предприниматель — резидент Грузии — оказывает услуги за пределами Грузии, то такие операции освобождаются от НДС.

7️⃣ Невыполнение обязанностей налогового агента по подоходному налогу

Возможно, вы знаете, что если у ИП есть наёмные работники, то предприниматель, выступая в качестве налогового агента, обязан удержать и уплатить налог с дохода в виде заработной платы. И не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, предоставить в налоговый орган декларацию.

Но это не единственный случай, когда ИП является налоговым агентом по подоходному налогу. Так, многие забывают об обязанности удержать и уплатить налог, например, с дохода, выплачиваемого за услуги или за аренду имущества — исполнителю или арендодателю-физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП.

8️⃣ Невыполнение обязанностей налогового агента по НДС

В Грузи существует механизм «reverse charge», который позволяет в случае продажи услуг возлагать обязанность по уплате НДС не на поставщика, а на получателя услуг.

👉 Согласно НК Грузии, если налогооблагаемое лицо, которое не зарегистрировано или не имеет постоянного представительства в Грузии, оказывает услуги на территории Сакартвело, то такое оказание услуг подлежит налогообложению «обратным» НДС. Подробнее здесь.

9️⃣ Нарушение сроков декларирования дохода и уплаты налогов

ИП с малым статусом подают декларацию и уплачивают налог не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Что будет, если просрочить, вы можете узнать здесь.

🔟 Нарушение трудового и миграционного законодательства

Если ИП нанимает работников, он должен учитывать особенности грузинского трудового законодательства и условия работы по найму.

Также необходимо помнить об обязательной регистрации трудовых иммигрантов и сведений о досрочном расторжении трудовых договоров или продлении срока их действия на портале labourmigration.moh.gov.ge.

👉 Полный текст