1️⃣ Налог на прибыль = 0% при выявлении НМА
Если у компании есть:
— разработки
— ПО
— технологии
— методики
— бренды
— ноу-хау
и вы выявляете нематериальные активы в ходе инвентаризации, то налога на прибыль нет.
📌 Статья 251 НК РФ
Прямо говорит: такие доходы не облагаются налогом на прибыль.
👉 Итог: активы появляются, капитализация растёт,
а налог на прибыль — 0%.
2️⃣ Расходы на НИОКР можно учитывать с коэффициентом 2
📌 Статья 262 НК РФ
Расходы на НИОКР можно учитывать:
— либо в фактическом размере
— либо с повышающим коэффициентом 2
👉 Потратили 1 млн —
👉 для налога на прибыль это 2 млн расходов.
3️⃣ Реализация НИОКР и интеллектуальной собственности — без НДС
📌 Статья 149 НК РФ
Освобождает от НДС:
— выполнение НИОКР
— передачу прав на интеллектуальную собственность
👉 Нет НДС 22%
👉 Нет кассовых разрывов
👉 Нет “перекладывания” налога в цену
4️⃣ Нематериальные активы не облагаются налогом на имущество
Здания, оборудование — да.
Нематериальные активы — нет.
📌 Статья 374 НК РФ
НМА не признаются объектом налога на имущество (в отличие от основных средств).
👉 Активы на балансе растут
👉 стоимость бизнеса растёт
👉 налоговая нагрузка — нет
5️⃣ Роялти с налогом 6% вместо 15%
📌 Статья 208 НК РФ — доходы физлиц
📌 Статья 224 НК РФ — ставки НДФЛ
📌 Статья 226 НК РФ — налоговый агент
Если разработки создают конкретные люди, НК РФ позволяет:
— выплачивать авторское вознаграждение
— с понятным и прозрачным НДФЛ
— без дивидендов под 15%
👉 Деньги можно выводить
👉 Законно
👉 Спокойно
👉 С прогнозируемой налоговой нагрузкой
❗️И теперь главное:
Все эти нормы уже есть в законе. Государство само дало эти инструменты. Но большинство компаний ими не пользуются
🗓️ На встрече 30 января я как раз разберу все эту тему более подробно
