Как платить алименты ИП на УСН ("доходы минус расходы")?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4529/hdoc

❓Вопрос аудитору: С какой суммы ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" нужно рассчитывать алименты (25 %)? Как определить размер дохода для расчета алиментов у такого ИП и как часто нужно их выплачивать?

✅ Ответ:Алименты, как правило, уплачиваются ежемесячно. Алименты удерживаются со всех доходов предпринимателя, оставшихся после вычета произведенных расходов и уплаченного налога.

🔻Обоснуем ответ.

Удержание алиментов производится с доходов, определяемых за вычетом сумм расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения предпринимателем (пп. "ж" п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства России от 02.11.2021 № 1908).

Определить сумму полученного дохода можно на основании книги учета доходов и расходов, а также налоговой декларации.

При применении алиментообязанным лицом УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" в качестве расходов учитываются:
● действительно необходимые затраты, связанные с ведением предпринимательской деятельности, перечень расходов, которые принимаются в уменьшение доходов при определении величины алиментов, формируется в соответствии со ст. 346.16 НК РФ (см. постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 № 17-П, пп. 3 п. 4 и п. 5 Разъяснений, утв. приказом Минтруда России № 703н, Минфина России № 112н, Минобрнауки России № 1294 от 29.11.2013);
● сумма уплаченного налога (авансов по нему).

Расходы можно подтвердить первичными документами, платежными документами об уплате единого налога (авансов по нему), книгой учета доходов и расходов, которую ИП ведут для целей исчисления налоговой базы по налогу (ст. 346.24 НК РФ).

Исходя из положений ст. 81 и ст. 83 СК РФ, алименты, установленные судом, подлежат уплате (взысканию) ежемесячно. Периодичность уплаты алиментов во внесудебном порядке определяется соглашением родителей (ст. 80 СК РФ) и, как правило, она устанавливается также ежемесячно. Поэтому ИП необходимо ежемесячно определять разницу между полученными доходами и расходами и от этой суммы рассчитывать алименты.

Например, доход по КУДиР за март составил 270 тыс. руб., расходы – 150 тыс. руб. У ИП один ребенок. Следовательно, алименты составят 30 тыс. руб. (25 % * (270 000 – 150 000)).

Если расходы за месяц превысили полученные доходы, то база для расчета алиментов отсутствует. Однако алименты все равно необходимо заплатить. В этом случае сумма алиментов определяется из размера средней заработной платы в России на момент взыскания задолженности (п. 4 ст. 113 СК РФ).

Например, средняя зарплата за май 2026 года равна 110 216 руб. (информация с сайта Росстата России). Значит, алименты на одного ребенка по этому расчету будут 27 554 руб.

❗️Отметим, на практике доход ИП редко бывает стабильным и одинаковым из месяца в месяц. В такой ситуации целесообразнее заключать соглашение о выплате алиментов:
● в фиксированной сумме,
● по комбинированной системе, т. е. фиксированная сумма плюс процент от дохода,
● в процентах от дохода, но не менее определенной суммы.