НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ добавлена в FinParser.com Почему стоит потратить на нее 2000 руб. и 1-2 часа вашего времени?
1. Высокая волатильность курсов валют к рублю в 2022-2023 гг. может привести к неожиданно большим налоговым обязательствам за 2023 год.
2. Убыток в $ при пересчете сделок в рубли может оказаться прибылью.
3. Инвесторы часто склонны закрывать прибыльные сделки и откладывать фиксацию убыточных сделок на неопределенное будущее, хотя зафиксированный убыток (с возможным перезаходом в тот же* или коррелирующий актив) позволяет уменьшить общее налоговое обязательство.
В новом релизе к стандартным листам расчета текущего налога добавлены листы, на которых смоделировано закрытие всех позиций в ЦБ и ПФИ с расчетом влияния каждой позиции на общий налог (предпоследний и последний столбцы). В качестве цены берется цена закрытия последнего биржевого дня (из отчета IB).
Изучив модельный расчет, вы можете отказаться от запланированных сделок (если налоговые последствия такие, что "спасибо, не надо") и наметить новые, которые с учетом курсовой разницы ощутимо снизят налоговую базу.

Пример: В марте 2023 вы купили 10 акций NVO по цене $70 (позже был сплит, я считаю относительно текущих цен) при курсе 75.50 R/$. Сейчас хотите продать, т.к. хайп вокруг weight loss drugs потенциально может указывать на пик цены (не является инвестиционной рекомендаций, как вы понимаете). Текущая цена $97.50, курс доллара 93.50 R/$.
Налоговая база по сделке с NVO:
(10 * 97.50 * 93.50) - (10 * 70 * 75.50) = 38312 RUB.
Т.е. примерно на 28% прироста стоимости в долларах мы неожиданно получили 42% прироста в рублях.
Мы снизим налоговую базу, например, продав некоторые REITs, которые сейчас в даунтренде. Допустим, в апреле 2023 вы купили 10 акций CCI по цене $134 за акцию при курсе 81.50 R/$. Сейчас вы продаете за $88 при курсе 93.50 R/$.
Налоговая база по сделке с CCI отрицательная:
(10 * 99 * 93.50) - (10 * 134 * 81.50) = -16645 руб
Итоговая налоговая база по двум инструментам:
38312 - 16645 = 21 667 RUB, что ощутимо комфортнее.
Данное упражнение актуально не только для трейдеров и активных инвесторов. Пассивному индексному инвестору тоже следует учитывать валютную переоценку. Принципы пассивного инвестирования предписывают проводить регулярную ребалансировку портфеля. Обычно ее делают от 1 до 4 раз в год (чаще всего 2 раза в год). Возможно, сейчас стоит учесть, в том числе, валютную переоценку и либо не проводить ее вовсе (если это допускает ваша стратегия), либо продать в том числе и часть убыточных позиций, пусть и временно, впоследствии откупив их обратно.

* Если вы считаете, что убыточные бумаги в долгосрочном плане являются привлекательными, то можете откупить их обратно. В США действует правило: если бумага откуплена в течение 60 дней, то зафиксированный убыток не может уменьшить налоговую базу (правило Wash Sales). В НК РФ подобное четкое правило отсутствует и на практике инспекциями в отношении физлиц не применяется (хотя при пристальном рассмотрении дел крупных налогоплательщиков в суде решение может включать пересчет налога).