#Азбука_международного_бизнеса

🅰️ | Exit tax

Налог в различных юрисдикциях ⤵️

🇷🇺 Россия

❎ Российское законодательство exit tax для физических лиц не предусматривает: утрата налогового резидентства не влечёт налогообложения нереализованного прироста. Последствие смены статуса иное — доходы от российских источников облагаются по ставкам для нерезидентов.

🇺🇸 США

⭐ Американский режим применяется при отказе от гражданства и при прекращении статуса долгосрочного резидента — обладателя грин-карты в течение не менее восьми из последних пятнадцати лет. При подсчёте учитывается каждый календарный год, в котором статус действовал хотя бы один день.

👔 Налог уплачивает covered expatriate — лицо, выполняющее хотя бы одно из условий: чистые активы от 2 млн долларов; средний годовой федеральный подоходный налог за пять предшествующих лет свыше 211 000 долларов (2026 год); отсутствие подтверждения соблюдения налоговых обязательств за пять лет.

⏳ Последствие — всё имущество по всему миру считается проданным по рыночной стоимости накануне прекращения статуса, и прирост свыше 910 000 долларов (2026 год) облагается налогом. Для обладателей грин-карты облагается только прирост за период резидентства: имущество, которым они владели на дату получения статуса, учитывается по рыночной стоимости на эту дату.

🔄 Последствия сохраняются и после выезда: подарки и наследство, полученные гражданами и резидентами США от covered expatriate, облагаются у получателя по ставке 40% сверх годового необлагаемого лимита. Это существенно для семей, в которых дети являются гражданами или резидентами США.

🇪🇺 Европейский союз

🌃 Для компаний exit tax обязателен во всех государствах ЕС: налог возникает при переносе активов, налогового резидентства или деятельности постоянного представительства в другое государство. При переносе в пределах ЕС и ЕЭЗ допускается уплата в рассрочку в течение пяти лет.

👤 Для физических лиц единого правила нет. Национальные режимы, например в Германии, Франции, Испании и Нидерландах, как правило, применяются к долям участия в компаниях свыше установленного порога после длительного периода резидентства. Порядок уплаты и возможность отсрочки различаются по странам.

Практическое значение

✅ Таким образом, exit tax взимается при прекращении резидентства с прироста стоимости активов, сформировавшегося в период резидентства в соответствующей юрисдикции. Параметры налога известны заранее, поэтому их следует учитывать при выборе юрисдикции наравне с текущей налоговой нагрузкой.

⏩ Как отказаться от Green Card без «налога на выход»? Гайд для репатриантов

🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен