ФНС проверяет налоговые льготы клиник и образовательных компаний

➡️ ФНС стала внимательнее оценивать, насколько обоснованно медицинские и образовательные организации применяют нулевую ставку по налогу на прибыль и освобождение от НДС.

Инспекторов интересует экономическое содержание операций, а также соотношение дивидендов и зарплаты топ-менеджеров компаний, взаимодействие с аффилированными организациями.

🔴 В первую очередь налоговые органы анализируют фактическое содержание услуг. Например, у образовательных организаций под вопросом оказываются тренинги и бизнес-клубы: инспекция проверяет, укладывается ли это в понятие образовательной деятельности. У медицинских организаций контроль сосредоточен на порядке налогообложения косметических услуг, которые не относятся к медицинским.

🔴 В зону внимания попадают и вопросы дробления бизнеса. Проверяют схемы, где льготная компания является частью группы и перекладывает непрофильные доходы и часть расходов на взаимозависимых лиц — так компания на льготном налогообложении сохраняет нулевую ставку, а аффилированное лицо занижает базу за счет чужих затрат.

🔴 Оценка доли профильных доходов. Налоговая обращает особое внимание на пограничные значения и разбирает, не включены ли в профильную выручку доходы от аренды, проценты по займам, курсовые разницы и др.

🔴 Соотношение размера дивидендов и зарплаты. Оценке подлежат ситуации, когда при высокой прибыли зарплаты руководителей невелики, а основной доход они получают дивидендами.

Рекомендации для медицинских и образовательных организаций со льготным режимом налогообложения

✔️ Прежде чем ждать запроса от инспекции, стоит самостоятельно перепроверить структуру доходов на предмет пограничных значений в 90%, убедиться, что оказываемые услуги действительно укладываются в понятие медицинской или образовательной деятельности.

✔️ Дополнительно стоит оценить налоговую модель работы с взаимосвязанными структурами.

✔️ Оцените модель выплат собственникам. Если учредители получают дивиденды, рекомендуем оценить такие выплаты на предмет возможной переквалификации в заработную плату.

Чем раньше эти вопросы будут проработаны внутри компании, тем меньше риск, что предварительный запрос налоговой перерастет в полноценную проверку с доначислениями.

#налоги #налоги_ВЕД #юристдлябизнеса #юристыдлябизнеса_ВЕД