Бюджет есть, а работаете в нём только вы.

Это распространённая ситуация: финансист посчитал план, обосновал его экономически и даже согласовал. А потом наблюдает, как план не выполняется. Факт и план расходятся, подразделения не могут, не хотят или не понимают, что с этим делать. Финансист почти бессилен: он может зафиксировать отклонение и его размер, но истинные причины определить сложно, и ещё сложнее на это повлиять.

Картина первая. Вы рассчитали план по себестоимости на данных прошлого периода: взяли долю себестоимости в выручке, заложили индекс роста цен. Когда факт отклоняется от плана, причину не найти. Даже если изменилась доля себестоимости в выручке, непонятно, какие решения принимать. Планировали общий рост цен на сырьё: не видно, повлиял ли он и какое именно сырьё подорожало. Отклонения анализировать сложно, решения принять сложно. А если ответственное подразделение не участвовало в планировании, этот план ваш, и работать с ним, кроме вас, некому.

Картина вторая. Вы планировали себестоимость вместе с производством. Учли все нюансы, передали план продаж, и они под него рассчитали закупку сырья и план производства по спецификациям. В плане понятно: какие позиции сырья, по какой цене, какая производительность, какая доля брака. Показатели знакомы сотрудникам производства, они работают с ними каждый день и знают, как на них влиять.

Когда такой план расходится с фактом, вы сможете увидеть не только размер отклонения, вы можете с высокой точность определить причины его возникновения. Если это рост цены, то можно понять, какого конкретного сырья, если причина в другом - можно увидеть отклонение по количеству или по проценту брака. А самое главное то, что, когда вы видите отклонения вот так, вы можете прийти в подразделение, задать вопросы, понять причины в процессах и совместном работать решения, через которые можно на эти отклонения повлиять. Это возможность действительно управлять процессом выполнения плана.

Если вы хотите научиться собирать бюджет, который не остается таблицей финансиста, а становится рабочим инструментом для подразделений, приходите на программу «Мастер бюджетирования». Чтобы получить программу и условия участия напишите кодовое слово "БЮДЖЕТ" в личные сообщения
💬 в Telegram
💬 в MAX