Репетитор без лицензии? Налоговый вычет всё равно можно вернуть

Многие до сих пор уверены: если у репетитора нет лицензии, значит, и налоговый вычет за обучение получить нельзя.
Но здесь есть важный нюанс. Если репетитор работает как ИП, сам ведёт занятия и у него указан образовательный ОКВЭД, лицензия ему не нужна, а справку для вычета он вправе выдать сам. Это следует из пп.2 п.1 ст.219 НК РФ и ч.2 ст.91 Федерального закона N273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

Это относится к тем, кто платит НДФЛ. Если вы сами занимались у ИП-репетитора или оплатили занятия ребёнка, вы можете вернуть часть налога. Причём с расходов с 2024 года для вычета уже не нужны договор и чеки: достаточно только справки об оплате образовательных услуг, которую выдаёт сам ИП. Для ребёнка дополнительно понадобятся документы о родстве или опекунстве.

Лимиты такие: по расходам до 2024 года на собственное обучение и обучение брата или сестры действовал предел 120 000 рублей в год; с расходов с 2024 года - 150 000 рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами.
По обучению детей лимит был 50 000 рублей на ребёнка до 2024 года и стал 110 000 рублей на каждого ребёнка с расходов с 2024 года.

Важно, что вычет можно заявить за последние три года, то есть в 2026 году ещё можно вернуть деньги по расходам за 2025, 2024 и 2023 годы.

Как это оформить
Алгоритм простой: подаёте декларацию 3-НДФЛ, прикладываете справку от ИП-репетитора, а если речь о ребёнке — ещё и документы, подтверждающие родство или опекунство. За 2024 и 2025 годы обычно достаточно справки, а за 2023 год нужны договор и платёжные документы, потому что новый порядок со справкой действует только для расходов с 1 января 2024 года. И да, если вы раньше не заявляли такой вычет, это не значит, что деньги потеряны: их ещё можно вернуть.

А если у ИП-репетитора есть лицензия, то в ряде случаев обучение можно оплатить и материнским капиталом, но это уже отдельная история.

💛 Ольга Снигур