Схема №5️⃣ Махинации при закупках и продажах

Одна из самых распространённых зон хищений — закупки и продажи: внедрение аффилированных посредников в закупки у фактических поставщиков, использование торговых домов как прокладок в реализации, манипулирование давальческими схемами и несанкционированные изменения коммерческих условий.

Указанные схемы, как правило, реализуются с участием топ-менеджмента, сопровождаются существенными «откатами» от рыночных покупателей и выводом маржи на полностью подконтрольные структуры. При этом предприятие формально сохраняет обороты, однако фактически приближается к зоне убытков вследствие системного вывода оборотных средств за пределы корпоративного контура.

Как работает механизм хищения❓

1️⃣Включение «своих» перекупов в закупках

Между компанией и реальным поставщиком появляется аффилированный посредник. Формально — независимый контрагент, по факту — контролируемая структура. В итоге закупочные цены растут, маржинальность снижается, а стабильный «кэшфлоу» перетекает в нужный карман.

2️⃣Использование торговых домов и прокладок в реализации

Особенно популярно в крупных холдингах. Производство работает с минимальной рентабельностью, иногда — «в ноль», при этом торговый дом не создаёт добавленной стоимости, но аккумулирует обороты и прибыль, размывая прозрачность ценообразования и реальных условий сделок. Реальная рыночная цена теряется в цепочке договоров, прозрачность ценообразования и реальных условий сделок размывается. Если торговый дом выведен за периметр холдинга, зарегистрирован в другой юрисдикции, формально не аффилирован, то он становится удобным инструментом для вывода прибыли и последующего распределения средств среди ограниченного круга лиц.

3️⃣Давальческие схемы как инструмент вывода прибыли

Изначально давальческая схема — нормальный производственный инструмент. Компания передаёт сырьё на переработку, получает готовую продукцию и оплачивает услугу переработки. Но именно здесь возникает тонкая грань, за которой технология превращается в финансовый насос: сырьё — компании, прибыль — у переработчика.
Основная маржа оседает у переработчика, а у компании остаётся минимальная рентабельность, либо хроническая убыточность при высоких оборотах.

4️⃣Несанкционированные изменения условий закупок

В отличие от грубых схем с посредниками, здесь всё происходит «в рабочем порядке», под видом операционной гибкости и текущих договорённостей. Скидки, бонусы, отсрочки, объёмы — корректируются без формального согласования. Решения принимаются не коллегиально, а точечно — менеджером по закупкам, руководителем направления, коммерческим директором.
Условия ухудшаются не для всех, а для конкретных поставщиков или контрактов — там, где есть личный интерес или «договорённость».

Красные флажки схемы

🔻резкое увеличение числа посредников в цепочке поставок;
🔻частые изменения условий контрактов без обоснования;
🔻рост доли «торговых домов» в сбыте;
🔻необъяснимые расхождения между закупочными и рыночными ценами;
🔻подозрительная активность по давальческим схемам;
🔻отсутствие прозрачности в распределении маржи;
🔻сопротивление аудиту и проверкам.
🔻формальные конкурсы с «заранее известным» победителем
🔻регулярные закупки у одного и того же контрагента.

Как выявлять❓

Такие схемы вскрываются при сквозном анализе цепочек поставок, сопоставлении не только цен, но и всех коммерческих условий, а также при выявлении ручных, персонализированных решений, подменяющих систему управления. Как правило, чем сложнее и менее прозрачной выглядит операционная модель без очевидной экономической необходимости, тем выше вероятность, что её цель — перераспределение прибыли, а не эффективность бизнеса.

В то время как классический аудит отвечает на вопрос «корректно ли оформлены операции», forensic-подход ищет ответ на принципиально иной вопрос — «кому и зачем это экономически выгодно». Именно такой подход с анализом экономической логики и движения денег позволяет эффективно выявлять махинации в закупках и продажах.

💬 В следующем посте разберём конкретные кейсы и их детали!

#схемы@ficenter #корпоративноемошенничество