Фальсификация отчетности «вверх» и «вниз»: корпоративное мошенничество, криминальное банкротство, налоговые и кредитные преступления

Вопреки распространенному мнению мошенничество с отчетностью – это не только схемы с «движением вверх» и завышением показателей. Мошенничество с финансовой отчётностью происходит как «вверх», так и «вниз».

«Движение Вверх»

«Движение Вверх» - схемы, когда намеренно изменяют финансовую информацию о компании, чтобы создать ложное представление о её благополучном финансовом состоянии чтобы:

➖отсрочить крах, фиктивно нарастив чистые активы в кризисной ситуации и (или) при управляемом банкротстве (руководство и бенефициары);
➖привлечь инвестора и (или) выгодно продать бизнес, замазав дыры и риски (руководство и бенефициары);
➖обмануть акционеров о плохих результатах управления бизнесом (руководство и сотрудники);
➖скрыть хищения, которые видны в учете и отчетности, от проверки собственника (руководство и сотрудники);
➖скрыть вывод активов бенефициаров от внешних пользователей (руководство и учредители);
➖получить бонусы, которые считаются от данных отчетности (руководство и сотрудники);
➖обмануть банк и иных кредиторов при принятии решения о выдаче кредита и рефинансировании долгов (руководство и бенефициары).

«Движение Вниз»

«Движение Вниз» - схемы с ухудшением финансового состояния при:

➖уклонении от уплаты налогов (руководство и бенефициары);
➖фиктивном банкротстве и рисовании реально несуществующих долгов (руководство и бенефициары);
➖попытках получить дополнительное финансирование под вымышленный дефицит бюджета (руководство филиалов и линейных подразделений).

Схемы с искажением отчетности - это определенный конструктор, в котором искажаются ключевые составляющие бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах: активы, обязательства, доходы и расходы.

↖️ Подробнее о схемах и наиболее резонансных кейсах мошенничества с отчетностью в нашей новой статье на сайте.

#банкротство #хищения #схемы #корпоративноемошенничество #субсидиарка