⚡️Схемы с нематериальными активами

Продолжаем разбор схем в нашей новой статье, на очереди нематериальные активы. НМА – это не только полезные изобретения и секреты, но и прекрасная возможность для разнообразного схематоза.

Риски злоупотреблений с НМА достаточно существенны: под их покупку и разработку можно вывести существенные денежные средства, а если речь идет об утрате ключевой работающей технологии, которая создавалась в течение длительного периода, существует вероятность и полной потери бизнеса. Рассмотрим схемы при создании и приобретении, а также при использовании НМА.

Стадия создания и приобретения НМА.

Схемы с использованием подрядчика отчасти похожи на злоупотребления подряда в строительстве. Однако если в строительстве все-таки понимают многие, то в узкоспециализированном ОКР круг сведущих лиц существенно сужается.

1️⃣ Завышение смет на ОКР и НИОКР:

➖ Завышение стоимости оборудования и материалов в смете;
➖ Необоснованное завышение трудоемкости, задвоение этапов работ.

2️⃣ Представление фактически невыполненных объемов работ как выполненных, манипуляции с материалами, реактивами, комплектующими:

➖ Завышение фактически выполненных объемов работ, выполнялись ли которые без экспертизы и специальных знаний не понять;
➖ Имитация выполнения части работ неспециалистами;
➖ Включение в смету и акты более дорогих, а на самом деле использование более дешевых материалов, реактивов и комплектующих при проведении работ, создании опытных образцов.

3️⃣ Приобретение «пустышек» — вывод денег за «отчет», вторая жизнь уже кому-то ранее сданных работ.

Также возможно не привлекать подрядчиков, а выполнить работы собственными силами. Здесь актуальны все разбираемые ниже злоупотребления в накрутке часов в работе персонала, схемы с фиктивным приобретением материалов, подменой их на более дешевые аналоги или суррогаты.

Третий вариант (наряду с рассмотренными — создать при помощи подрядчика или собственными силами) — это купить НМА. Здесь риски похожи на любые закупки сложно поддающегося измерению и оценке актива.

Следующая стадия — использование НМА.

Способы хищения НМА в период использования:

➖ Скопировать на внешний носитель, сфотографировать, отправить через интернет на внешний адрес;
➖ Распечатать, скопировать, вынести;
➖ Запомнить, а потом воспроизвести вне компании.

Ущерб бизнесу возникает после того, как конкуренты или «параллельный» бизнес, воспользовавшись полученными НМА, смогли переманить на себя текущие и потенциальные потоки клиентов компании, лишив её потенциальной выручки и прибыли, а в отдельных случаях и бизнеса. В данном случае временной интервал от момента хищения информационных и интеллектуальных НМА до факта причинения материального ущерба может составлять от нескольких месяцев до нескольких лет.

Вред компании посчитать сложно, но возможно. Исследуются денежные средства, поступившие конкуренту либо в «параллельный» бизнес сотрудников. Также определяется разница между выручкой компании, получаемой до хищения НМА, и выручкой, получаемой после действий конкурентов и наших сотрудников по внедрению похищенных НМА.

✏️ Читайте нашу новую статью на сайте. Также делитесь в комментариях, какие темы ещё нам разобрать

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter