На сайте вышла очередная наша статья о создании программируемых индикаторов мошеннических действий в бизнесе.
Опишем здесь основную идею как ловить информационные шумы в учетной информации, сравнивая наши операции с усредненными данными по компании и отрасли в целом.
1️⃣Блок «Работа персонала»:
➖ частая работа в выходные, без отпусков и больничных, каждый вечер в офисе – трудоголизм или совершение злодеяний?
➖ регулярное перевыполнение или наоборот невыполнение КПЭ – гениальность или слабоумие, а возможно - фрод?
➖ аномалии в выплатах на сотрудника (премии, подотчет, представительские расходы), корреляции контрагент-сотрудник - коррупция или присвоение?
2️⃣Блок «Нарушения в управлении и контрольной функции»:
➖ участившиеся и явно выходящие за наблюдаемые тенденции форс-мажорные обстоятельства перед сделками;
➖ «мастер на все руки»: операции закупки-приемка-хранение-использование одним лицом;
➖ частый (чрезмерно участившийся) выход из строя контрольно-измерительных приборов, систем видеонаблюдения, исчезновение / удаление архивов информации, данных об отдельных операциях и т.д.;
➖ редко и формально проводимые проверки, инвентаризации, контрольные обмеры;
➖ значительный и растущий в сравнении с историческими данными уход и ротация сотрудников;
➖ растущий объем расчетов наличными / через корпоративные карты / с ИП / самозанятыми в целом по компании и по конкретным бизнес-процессам;
➖ динамика недоимок и штрафов от контролирующих органов.
3️⃣Блок «Учетные аномалии»:
➖ изъяны и отсутствие первичных документов;
➖ внесение в систему копий документов вместо оригиналов, размеры файлов со сканами существенно отличаются от обычных;
➖ даты создания и изменения файлов с подгруженными первичными документами существенно не соответствуют дате хозяйственной операции;
➖ отсутствие соответствия данных в различных экземплярах одного и того же первичного документа или в документах по сквозной операции, ошибки в учете, которые не выявлены автоматическим контролем;
➖ операции вводятся в учет задним числом с определенной систематичностью с регулярными правками в регистрах и первичке;
➖ необычные проводки с итоговым существенным влиянием на финансовый результат и активы;
➖ «котловой» метод ведения учета;
➖ отключение/игнорирование функций автоматической проверки в системе ведения учета.
Внутри программ по ведению бухгалтерского учета уже есть значительное количество инструментов автоматического контроля, важно организовать их выполнение, цифровизацию первички и дополнить работу учетной системы дополнительным модулем по сбору аналитики.
Подробнее – в нашей статье!
#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter