📦 Non-cash – схемы с «не-деньгами», продолжаем нашу аналитику дерева мошенничества

Ветвь Inventory and all other assets, инвентарь и прочие активы, могла быть конечно более представительной в методологии ACFE.

К «неденежным активам», которые находятся в зоне риска, почему то отнесены только запасы, материалы, оборудование и конфиденциальная информация (подробнее – в нашей аналитической статье на сайте).

👥 Схемы со злоупотреблениями с «неденежными» активами в свою очередь делятся на Misuse - неправомерное использование и Larceny - хищение.

Неправомерное использование активов организации не связано с их кражей, а с использованием активов без соответствующего разрешения. Активы могут быть взяты взаймы, а затем «поюзанные» возвращены.

При хищении, понятно, никакого возврата уже нет:

1️⃣ Unconsealed larceny, неприкрытая кража - самый простой в исполнении вид хищений. Бери и беги. Не нужно вносить изменения в учетную систему, первичные документы, чтобы скрыть свои действия.

2️⃣Asset requisitions and transfers, схемы с запросом и перемещением активов - сотрудники похищают неденежные активы, скрывая их недостачу через списание на различные внутренние перемещения. На больших производствах, складах такие хищения могут скрываться годы.

3️⃣False sales and shiping, фальшивые продажи или доставки – «красивое» хищение, когда недостача активов списывается на дальнейшую реализацию.

4️⃣Purchasing and receving, схемы сокрытия хищения запасов через создание «резерва» при закупке и оприходовании. Организация возможности хищения «на входе» через сговор сотрудников, отвечающих за закупки, оприходование и хранение запасов. Сотрудники не приходуют часть ТМЦ тем самым создавая «резерв» для дальнейшего хищения. Непосредственно физическое изъятие может быть как в стадии приемки и оприходования, так и на складе.

Надо отметить, что в России есть еще ряд активов, не попавших в полном объеме на дерево ACFE. К наиболее значимым из них – махинациям с основными средствами, нематериальными активами, финансовыми инструментами - мы перейдем в следующих постах.

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter