Как оценка налоговых рисков спасла от субсидиарки

Тема оценки налоговых рисков, конечно, крайне обширная, потому что риск риску рознь. Различные способы налоговой экономии оказывают влияние на методику оценки риска, что уж говорить про конкретные обстоятельства деятельности налогоплательщика – они вообще иногда кардинально меняют картину.

Наш клиент намеревался подать уточненные налоговые декларации с указанием сумм НДС к возмещению и обратился к нам, чтобы мы оценили налоговые риски, которые, по его мнению, могли быть связаны с тем, что налоговый орган откажет в возмещении НДС по операциям с аффилированными компаниями.

Чем занимался налогоплательщик?

Налогоплательщик в течение нескольких лет осуществлял поисково-оценочные и разведочные работы на рудное золото и сурьму. Бизнес был построен таким образом, что было создано несколько юридических лиц, которые выполняли определенные функции (подрядные работы, предоставление техники в аренду, аренда недвижимого имущества, проектирование, строительство и пр.).

Аффилированность компаний, участвующих в реализации золотого инвестиционного проекта действительно была, но это было сделано не с целью минимизации налоговых рисков: все компании были на общем режиме, подавали декларации, платили НДС, разрывов мы не увидели.

По результатам разведочных работ дальнейшее ведение работ на месторождении было признано нецелесообразным: золото нашли, но мало. В результате, у нашего клиента образовался входящий НДС от аффилированных компаний группы и иных контрагентов, который превысил исходящий НДС.

Поскольку вместо перспектив калифорнийской золотой лихорадки инвестиционному проекту фактически светило только банкротство, клиенту хотелось возместить хотя бы некоторую часть своих затрат.

Как мы оценивали налоговые риски?

Мы решили построить несколько моделей расчетов с бюджетом, которые бы наглядно продемонстрировали, какие суммы НДС получил бы бюджет в том случае, если бы бизнес не был разделен на несколько юридических лиц, а все эти работы были бы произведены нашим клиентом как собственными силами.

В итоге рассмотрели две модели:
➡️ «Объединенную» модель — наш налогоплательщик плюс самый главный аффилированный подрядчик
➡️ «Холдинговую» модель — в ней мы объединили уже все аффилированные компании из конструкции рассматриваемого бизнеса

Далее посчитали, какие суммы НДС получил бы бюджет, если бы изначально было одно юридическое лицо, и как реализация права на вычет накопившегося входящего НДС влияет на пополнение бюджета.

↖️ Более подробно с деталями наших моделей можно ознакомиться в статье на нашем сайте.

Произведенные расчеты показали, что текущая схема взаимоотношений аффилированных компаний и реализация права на вычет накопившегося входящего НДС влияния на недополучение бюджетной системой НДС не оказывает. Источник сформирован, возмещение обосновано.

Что же было дальше? Получил ли клиент возмещение НДС?

Нет, но зато избежал субсидиарки в банкротстве. Наше заключение по налоговым рискам внесло вклад в обоснование добросовестности КДЛ и отсутствие вывода активов.

Налоги и банкротство. Как говорится, и в горе, и в радости.

Проекты по оценке налоговых рисков — одни из самых интересных и креативных, за что мы их и любим 💙

➖➖➖➖➖➖➖➖♟
#бизнес #ficenter #экспертиза #налоги #субсидиарка