📘 Что почитать в воскресенье вечером?

Продолжаем нашу любимую рубрику, как и обещали, книгой Джозефа Уэллса «Справочник по предупреждению и выявлению корпоративного мошенничества».

Единственный официальный перевод на русский язык одной из главных методических работ ACFE сделан в 2008 году компанией Эрнст энд Янг. Советуем всем найти эту книгу и изучить, она того стоит.

Опыт из книжки, конечно же, откуда и сам автор — из США, где бизнес находится, скажем так, в иных условиях чем российские компании, однако Справочник действительно хорошая и легко читаемая книга, отлично вводящая в проблематику корпоративного мошенничества.

Итак, согласно понятийному аппарату ACFE и Big4 корпоративное мошенничество состоит из следующих трех основных элементов:
1️⃣незаконное присвоение активов
2️⃣ коррупция
3️⃣ фальсификация отчетности

Данное деление на элементы названо «Деревом мошенничества» и имеет большое прикладное значение. Схематоз, так и механизмы ему противодействия раскрываются именно в разрезе этих элементов. Этот ход помогает круто и логично раскрыть 🔍 всю методическую начинку действий по выявлению и расследованию мошенничества в бизнесе.
Для нас такую систему координат конечно надо как следует доработать напильником 🪚🪚🪚

➡️ У нас по ст. 159 УК РФ мошенничество имеет значительно более узкое смысловое содержание – это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Кража – тайное хищение – ст. 158 УК РФ, коррупция в бизнесе – злоупотребление полномочиями и коммерческий подкуп - ст. 201, 204 УК РФ, по уголовному закону в России – отдельные виды преступлений, а фальсификация отчетности отдельно подлежит уголовному преследованию только если совершается финансовой организацией – это статья 172.1 УК РФ.

➡️ Вызывает обоснованные вопросы перевод на русский центрального элемента «дерева мошенничества» —«незаконное присвоение активов», который в таком виде явно конфликтует с понятиями ст. 160 УК РФ «Присвоение или растрата». Согласно данной статье присвоение трактуется как хищение имущества, вверенного материально ответственному лицу. Конечно же, не в таком узком формате понимается данное слово. И более того, если есть незаконное присвоение активов, значит может быть и законное 😱?

✏️ Более корректным нам видится термин «хищение» или «вывод» активов. Основываясь на такой концепции, общий смысл, содержащийся в понятии «корпоративное мошенничество» надо понимать в широком смысле этого слова как экономические преступления, наносящие вред компании, бизнесу.

Значительное разветвление способов хищений у нас дает токсичная среда, в которой варится бизнес 🍽.

❌ Проверки «болота» контрагентов по цепочкам из 10 и более звеньев, изучение, есть ли у них признаки реальной финансово-хозяйственной деятельности и, если есть, как они соотносятся с масштабами схематоза, чем занят банк, обслуживающий нашего контрагента, не входит ли его руководство в ОПГ, специализирующееся на незаконных финансовых операциях — конечно, такого в книгах Джозефа Уэллса нет и не может быть.  

❗️Но есть очень крутая методическая начинка, как мошенничество структурируется и как проявляется в учете, и главное – как это использовать в борьбе с этим злом! Всем рекомендуем, маст рид 🔥