💼 Новый код для вычета НДС, упрощённые счета-фактуры. Что поменяется для предпринимателей в ЕС в 2025-м

Как напоминает Wyborcza, в 2025 году вступят в силу правила SME VAT для предпринимателей в ЕС. Они направлены на упрощение правил НДС и создание более дружественной среды для малого бизнеса, работающего за пределами страны.

Налоговый консультант объясняет, что изменится и кто должен получить новый код — EX.

🟣 Совет воспользоваться KSeF раньше 2026-го

Переход на Национальную систему электронных счетов-фактур (KSeF) анонсировали ещё с 1 июля 2024 года. Первыми хотели обязать выставлять предпринимателей-плательщиков НДС, а с начала 2025 года — ещё и компании, освобожденные от уплаты НДС.

Идея была в том, чтобы компании перешли на электронные счета-фактуры, и это бы позволило налоговым службам легче выявлять попытки мошенничества с VAT и уменьшить серую зону.

Однако сроки постоянно переносились. В итоге решили, что KSeF сделают обязательным с 1 февраля 2026 года для предпринимателей, чей объём продаж (включая сумму налога) превысит 200 млн злотых в 2025 году. А для остальных — с 1 апреля 2026 года.

Однако Мацей Вавжиняк, соавтор приложения для голосового выставления фактур Taxon, говорит, что можно не ждать 2026-го, а уже воспользоваться возможностью и добровольно использовать KSeF ранее срока, чтобы протестировать его функционал и выявить возможные проблемы.

🟣 Упрощение выставления счетов-фактур в ЕС

С 1 января 2025 года в Европейском Союзе вступят в силу новые правила для компаний из сектора малых и средних предприятий. Они должны упростить процессы выставления счетов-фактур НДС (новые правила называются по-английски MSE VAT).

8 ноября в Польше приняли поправку к Закону о VAT, а Минфин подготовил соответствующие правила. В проекте сказано, что почти все обновления должны вступить в силу 1 января 2025-го.

Как сообщает Taxon, перемены касаются малых предприятий, зарегистрированных в одной из стран Европейского Союза, которые пользуются освобождением от НДС в другом государстве-члене.

Ключевым изменением является введение упрощенных счетов-фактур. Благодаря этому небольшие компании смогут выставлять счета-фактуры, содержащие только базовую информацию, такую ​​как:

🔹дата выдачи документа;
🔹номер счёта-фактуры;
🔹сведения о продавце и покупателе;
🔹описание товаров или услуг, количество товаров или объёма услуг, цена за единицу;
🔹общая сумма к оплате;
🔹идентификационный номер (также называемый кодом EX).

🟣 Что за код EX

Код EX — это индивидуальный идентификационный номер, который должны иметь предприниматели, освобожденные от НДС в другой стране ЕС, для выставления упрощённых счетов-фактур.

Чтобы воспользоваться субъективным освобождением в другой стране ЕС, налогоплательщик, базирующийся в Евросоюзе, должен подать предварительное уведомление в компетентный орган (налоговую инспекцию) в стране проживания, указав страну или государства-члены ЕС, где он/она намеревается воспользоваться освобождением, а также данные о ежегодной торговле на территории ЕС.

Кроме того, он должен получить индивидуальный идентификационный номер, содержащий код EX, в стране учреждения, чтобы воспользоваться освобождением от налога в государстве-члене, отличном от страны, в которой он зарегистрирован.

👉 Что изменится для предпринимателей в Польше с 2025-го