💸🤔 Нужно ли платить налог, если родитель в качестве подарка положил деньги на счёт ребёнка? Есть свежая интерпретация налоговой

На этот кейс обратило внимание Rzeczpospolita.

Но сначала издание напомнило: подарки от ближайших родственников, входящих в так называемую «группу 0», не облагаются налогом — при соблюдении определённых условий.

Согласно ст. 4а закона о налоге на наследование и дарение, в эту группу попадают: супруги; дети, в том числе приёмные; внуки; родители; бабушки-дедушки; братья-сёстры.

🔹 Если сумма денежных подарков внутри «нулевой» группы родственников не превышает лимит (сейчас это 36 120 злотых), то сообщать в налоговую не нужно.

🔹 Если лимит для «группы 0» превышен, то в течение 6 месяцев вам надо подать в ужонд форму SD-Z2 (если покупка не осуществлялась в форме нотариального акта). Если этого не сделать, то к вам могут не применить налоговую льготу и потребовать денег.

✍️ При расчете лимита нужно сложить всё, что вы получили от ближайших родственников в течение 5 лет.

И ещё одно важное условие для денежных подарков свыше 36120 злотых: на них должны быть подтверждение перевода на счёт получателя (dowod przekazania) или почтовый перевод (przekaz pocztowy).

👉 Дополнено: в чатах релокантов уже давно идут споры, нужно ли подавать иностранцам с ВНЖ SD-Z2? Если кратко, то понятно только, что ничего непонятно, и лучше сходить в свою местную скарбувку и задать этот вопрос на месте. Или хотя бы заказать индивидуальную интерпретацию.

Более того — в чате Dzika отозвался читатель, который обратился в налоговую в варшавском районе Бемово. Он проживает в Польше по ВНЖ и получил сумму выше 36 120 злотых в подарок от матери, которая находится за пределами Польши. Ему сказали, что даже с SD-Z2 придётся уплатить налог (так как это интерпретируется как доход и подлежит налогообложению).

И другой читатель написал следующее: «Как минимум согласно интерпретации отдельно взятого skarbówki Warszawa-Praga, даже подача SD-Z2 не освободит от уплаты налога на даровизну от 0 группы не гражданина РП».

Поэтому Dzik призывает обращаться в налоговую инспекцию за индивидуальным толкованием в каждом случае!

🟣 А что, если просто положить деньги напрямую на счёт?

С этим вопросом в налоговую обратился некий мужчина. По его словам, его отец намерен положить ему на счёт «значительную сумму» наличными.

Мужчину интересует вопрос: будет ли распространяться на этот подарок освобождение от налога, если деньги не переводятся со счёта на счёт, а идут напрямую, наличкой на его банковское конто?

В своём ответе налоговая подчеркнула, что в случае дарения должна быть возможность идентифицировать стороны — кто кому дарит. Не должно быть никаких сомнений, что деньги идут именно вот от этого конкретного человека.

Есть ли такая уверенность в описанном кейсе? Да, потому что правила не требуют, чтобы пожертвование проводилось банковским переводом. Главное, чтобы было документальное подтверждение перевода на счёт получателя.

Это условие выполняется, если даритель лично внес деньги в банке на счёт. Ведь в банковском подтверждении оплаты (dowod wpłaty) указано, кто его сделал и кто является получателем подаренных денег.

Таким образом, мужчина может рассчитывать на освобождение от налогов. Но, разумеется, он также должен будет сообщить о подарке в налоговую инспекцию (в заявлении на интерпретацию он заверил, что так и сделает).

👉 Номер интерпретации: 0111-KDIB2-2.4015.158.2024.1.КК.

👉 Ссылка на описание трёх групп родственников и конкретные примеры с дарением