💰Гид по налоговому резидентству в Польше vs Беларуси

Объясняем азы. Даем ссылки на подробные разборы нюансов, чтобы понять, где и как платить налоги, когда все неоднозначно.

🟪 Что такое налоговое резидентство?

Налоговый резидент — это человек (или компания), который должен оплачивать налоги в некоторой стране. Основания для признания резидентом могут быть разными и зависят от законодательства конкретной страны. Налоговый резидент должен показывать все свои доходы (как в этой стране, так и за границей) в налоговую службу страны резидентства. 

❗️Налоговое резидентство не приравнивается к гражданству. Но, например, граждане США и Израиля всегда платят налоги в США (Израиле) независимо от того, где живут и ведут бизнес.

🟪 Налоговым резидентом признают автоматически?

Человека признаёт резидентом не страна/ не налоговая страны. Он должен сам определиться и подать декларацию в этой стране. И продумать линию переговоров с налоговыми органами, если у них могут возникнуть вопросы.

🟪 Когда и кому нужно предоставлять налоговую декларацию?

Если вы налоговый резидент Польши, то декларацию (PIT-37, иногда PIT-36) нужно представлять каждый год до 30 апреля. 

Если вы налоговый резидент Беларуси и у вас есть доходы за границей — декларацию нужно подать до 31 марта. 

🟪 Я думал_а, все просто: где прожил 183+ дня, там и резидент

Нет, все сложнее. Дело в том, что Польша при определении резидентства учитывает не только сроки пребывания, но и центр жизненных интересов (где вы работаете, тратите доходы, где живет ваша семья и т.д.). С ее точки зрения, вы можете стать налоговым резидентом сразу после переезда с семьёй и котом. 

🟪 А PESEL — это признак центра жизненных интересов?

Нет, факт получения идентификационного номера PESEL не влияет на налоговое резидентство. Если беларус с песелем не подавал в Польше декларацию о налогах (и при этом не получает на счет регулярно крупные суммы), это не значит, что им теперь заинтересуется налоговая. 

🟪 Классический случай: беларус переехал в Польшу, стал её налоговым резидентом и какое-то время удаленно работал на Беларусь (и платил там налоги). Нужно ли платить с беларуской зп налог еще и в Польше?

Тут есть 2 противоположных мнения юристов. 

Первое: да, нужно платить дважды, а потом требовать возврат с налоговой Беларуси. Подробно тут. Есть как минимум один пример, когда айтишник заплатил в Польше крупную сумму — по совету дорадцы.

Второе: нет, в Польше платить не нужно (только с суммы превышения — разберем это ниже). Миграционный консультант Ирина Раловец склоняется к этому варианту, учитывая практику. 

Как возникло расхождение? Собака зарыта в ст.15 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Беларусью и Польшей. А именно: что считать местом работы — локацию ноутбука или юрадрес работодателя? Соглашение принято в 1992 году, когда интернет и удаленка были экзотикой. Сегодня логично считать, что место работы — это адрес выполнения работы, прописанный в контракте.

🟪 Ок, считаем, что второй вариант — правильный. В каком случае придется доплачивать налоги с беларуской зарплаты в Польше?

Только если суммарные доходы за год превысят порог в 120 тыс. злотых. С суммы превышения нужно будет платить налог.

Пример. Вы налоговый резидент Польши в 2022 году, при этом получали доходы и в Польше, и в Беларуси. В Польше заработали за год 100 тысяч злотых (налог 12%), а всего с учетом беларусских доходов — 150 тысяч злотых. Значит, с суммы превышения в 30 тысяч злотых в Польше нужно будет доплатить 32% налога.

Продолжение смотрите ниже ⤵️